По иску налоговиков с ликеро-водочного завода «ОША» взыскали почти полмиллиарда рублей налогов за неучтенную продукцию.
Шестого июня 8 Арбитражный апелляционный суд оставил в силе решение первой инстанции о правомерности взыскания с ООО «Ликеро-водочный завод «ОША» 473,96 миллиона рублей. Оно немедленно вступило в силу. 14 июня Арбитражный суд Омской области должен вынести решение по ходатайству Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 об отмене мер по обеспечению имущественных интересов ЛВЗ (оснований для отказа пока не наблюдается), после чего налоговики будут вправе безакцептно списывать со счета все поступающие туда средства.
Уголовное дело
Претензии налоговиков в рамках вышеуказанного арбитражного разбирательства стали одновременно основанием для уголовного дела в отношении генерального директора ООО «Ликеро-водочный завод «ОША» Андрея АВЕРЧЕНКО по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере), возбужденного 8 августа 2017 года. Правда, в деле уголовном речь пока шла лишь о событиях 2013 года и сумме куда меньшей, чем в деле арбитражном. Однако тогда же, в августе, начальник третьего отдела Следственного управления СК РФ по Омской области Олег КУЧИН заявил, что «сумма не является окончательной, так как материалы, представленные Федеральной налоговой службой», содержат куда большую сумму неуплаченных налогов.
Как утверждает следствие, Андрей АВЕРЧЕНКО в период с 1 января по 31 декабря 2013 года «создал схему сокрытия выручки предприятия от реализации неучтенного оборота пива и пивных напитков с использованием номинальной организации ООО «Алтика»… После реализации «Алтикой» алкогольной продукции денежные средства в размере более 230 млн. руб. поступали на расчетный счет ООО «Техтоника» и затем возвращались в ЛВЗ «Оша» на основании договоров займа».
Миллиард из кассы
Как прозвучало в арбитражном судебном заседании, на расчетный счет ЛВЗ «ОША» поступали денежные средства с назначением платежей «по договорам поставки за продукцию, товар» в сумме: в 2012 году – 690,41 млн. руб., а в 2013 году — 307 млн. руб. с расчетных счетов ООО «ТрансОпТорг», ООО «Гранд Сервис», ООО «Инженерные технологии», ООО «Торос», ООО «Электа», ООО «Техтоника», ООО «ДельтаСнаб». При этом «в бухгалтерском учете налогоплательщика в проверяемом периоде факты реализации продукции либо получения авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара в адрес данных налогоплательщиков не отражены».
На недоуменные вопросы мытарей: «А за что тогда деньги вам платили?», – были представлены договоры займов: дескать, эти суммы предприятия давали «ОШЕ» взаймы. А потом все кредиторы как один подписали договоры уступки права требования денег физическим лицам, которым в течение «периода времени от двух недель до двух месяцев с момента получения проверяемым предприятием денежных средств на расчетный счет» выдали их в кассе наличными. Почти миллиард!
Однако ряд опрошенных физлиц (их фамилии имеются в редакции) однозначно заявили, что денег из кассы ЛВЗ «ОША» не получали, хотя и числятся в документах, представленных предприятием как получатели наличных. Более того, «руководители ООО «ТрансОпТорг», ООО «ГрандСервис», ООО «Инженерные технологии», ООО «Торос», ООО «Электа», ООО «Техтоника» отрицают факт предоставления займов налогоплательщику, заключения договоров уступки права требования долга с физическими лицами, а также отрицают и сам факт знакомства с этими лицами».
Согласно справке об исследовании экспертно-криминалистического центра полиции УМВД России по Омской области, «подписи от имени получателей средств (физических лиц), и руководителей предприятий ООО «ТрансОпТорг», ООО «ГрандСервис», ООО «Инженерные технологии», ООО «Торос», ООО «Электа» и ООО «Техтоника» в договорах займа, договорах уступки права требования и расходных кассовых ордерах выполнены не получателями средств (физическими лицами), и не руководителями» вышеуказанных ООО, а другими лицами.
«Алтика»
В уголовном деле фигурирует ООО «Алтика», у которого прямых договорных отношений с ЛВЗ «ОША» практически не было. При этом в 2013 году 86 оптовых организаций России задекларировали закуп у «Алтики» пива и пивных напитков производства ЛВЗ «ОША» в общем объеме 1 729 847,65 дал (17 298 476,5 литров) на сумму 330,54 млн. руб. Поступившие денежные средства «Алтика» перечислила на расчетные счета ООО «Техтоника» в сумме 238,92 млн. руб. с основанием платежа «оплата по договорам за продукцию». Большая часть поступивших денежных средств в дальнейшем перечисляется на расчетные счета ООО «ЛВЗ «ОША» «по договорам поставки за продукцию» в сумме 217,55 млн. руб. А далее – уже известная схема: договоры займа, уступки права требования и выдача наличных в кассе некоему Николаю БАРАНОВУ.
Вот эти потоки и стали базовыми для уголовного дела. Допрошенный БАРАНОВ заявил, что «отрицает факт заключения и подписания им договоров переуступки права требования долга, расходно-кассовых ордеров, получения денежных средств из кассы общества», а руководитель и главбух ЛВЗ отказались от показаний. Хотя почерковедческая экспертиза показала, что «подписи от имени руководителя Аверченко А.Г., главного бухгалтера Карташевой И.С. и кассира Захарченко Н.И. на оригиналах расходных кассовых ордеров на получение денежных средств Барановым Н.И. из кассы предприятия выполнены указанными лицами».
При этом в представленных покупателями ООО «Алтика» «справках к товарно-транспортным накладным на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию разделе «А» в графе «Производитель» указано — «ООО «ЛВЗ «ОША»», в разделе «Б» в графе «Продавец» указано также — «ООО «ЛВЗ «ОША». Разделы «А» и «Б» заверены печатью ООО «ЛВЗ «ОША»; лицами, сопровождающими сделки между ООО «Алтика» и покупателями, выступали работники предприятия ООО «Брендз Менеджмент Сервисиз» (ООО «БМС»), являющегося взаимозависимым с ЛВЗ «ОША»; в качестве контактных телефонов в представленных документах указаны телефоны работников ЛВЗ «ОША» и ООО «БМС»; отгрузка продукции в адрес покупателей ООО «Алтика» производилась с территории Общества и взаимозависимого с ним лица ООО «БМС»: г. Омск, ул. 22 Партсъезда, 51Б; г. Омск, ул. 22 Партсъезда, 101».
ООО «Алтика» с ИНН 5406731593 появилось на свет в Новосибирске в декабре 2012 года, а 23 января 2014 года перерегистрировалось в Москву. О том, как это предприятие исчезало из поля внимания и из документов, «Коммерческие вести» подробно рассказывали в статье «ЛВЗ «ОША»: Как заметают следы».
Как установлено в ходе проверки, сумма НДС, отраженная в первичных бухгалтерских документах (счетах-фактурах), выставленных ООО «Алтика» в адрес покупателей, составила 53,99 млн. руб., тогда как сумма НДС, исчисленная ООО «Алтика» (в соответствии с налоговыми декларациями по НДС), заявлена за 2013 год в сумме 1,58 млн. руб.
«Электа»
Для того чтобы произвести продукцию, даже неучтенную, необходимо сырье. Пиво из воздуха не сваришь, а значит, должны поступать закупленные компоненты. Из анализа движения средств по расчетным счетам выяснилось, что ЛВЗ «ОША» систематически перечисляло деньги на счета ООО «Гранд сервис» «за зерно» и на счета ООО «Электа» «за солод», «за сахар». При этом ликеро-водочный завод «сырье, приобретенное у вышеуказанных предприятий, к учету не принимало, на счетах бухгалтерского учета не отражало, следовательно, не расходовало на производство продукции, нашедшей отражение в бухгалтерском учете, а использовало на производство неучтенной продукции».
Учредителем и руководителем ООО «Электа» с даты регистрации по 29 июля 2014 года являлась Елена УТЮГОВА, по показаниям которой «в данной организации она являлась «номинальным» руководителем и никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности никогда не имела».
По результатам встречной проверки ООО «Белгорсолод» установлено, что данный поставщик в специализированных вагонах-хопперах поставляет покупателю ООО «Электа» пивоваренный светлый ячменный необжаренный солод в виде зерна. В товарных накладных, выставленных ООО «Белгорсолод» в адрес ООО «Электа» за 2012 год в графе «груз получил» стоит подпись, должность и фамилия физического лица: «мастер зернового участка Бойко Ольга Сергеевна», которая, согласно сведениям по форме 2-НДФЛ, является работником ЛВЗ «ОША». Аналогичные данные содержатся и в документах, представленных «Белгорсолодом» по факту поставки в адрес ООО «Гранд Сервис».
Налоговым органом также «установлено, что в товаросопроводительных документах, выставленных поставщиком этикеток ИП Салимгареевым В.Р. в адрес ООО «Электа», стоят подписи физических лиц, являющихся работниками ЛВЗ, при этом контактный телефон, через который осуществлялась связь с руководителем ООО «Электа», находится в распоряжении «ОШИ».
Аналогичные результаты показали проверки поставщиков ООО «МегаПласт- Иртыш», ЗАО «Полиграф», ЗАО «Ретал», ООО «КЭН-ПАК», ООО «Политера», ООО «Про-Ресурс», ООО «ТрансАгро», ООО «АгроИнвест», ООО «Европласт- Енисей»: «в строке «груз получил» стоит штамп ООО «ЛВЗ «ОША», склад готовой продукции, на 6-ти накладных в верхнем правом углу стоит от руки запись «пивзавод» либо «ликерка». Хотя по бухгалтерским документам получателем значится «Электа».
Неучтенка
Таким образом налоговикам удалось доказать, что ЛВЗ «ОША» приличный объем продукции в 2012 и 2013 годах выпускал тайно. Надо полагать, ночью и в выходные или в дни, когда завод по документам не работал.
В итоге ИФНС доначислила ЛВЗ налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акциз в общем размере 346,13 млн. руб., а также пени в размере 121,18 млн. руб.
Приняло соответствующие меры и Росалкогольрегулирование: «в связи с повторным в течение одного года сообщением недостоверных сведений в декларациях об объемах производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использовании производственных мощностей» решением от 3 апреля 2018 года у ЛВЗ «ОША» приостановлена лицензия на производство спирта. Ликеро-водочный завод попытался опротестовать это приостановление в Арбитражном суде Москвы, но 6 июня 2018 года суд признал его законным.