Байканурские миллиардеры

Ищите деньги на Кипре

«КВ» уже писали громком скандале с расхищением государственных средств в соседней республике. Напомним, что по соглашению между правительствами двух государств часть долга за аренду Байконура в 1999 году должна быть погашена российскими товарами на сумму млн. С казахстанской стороны уполномоченной структурой для их закупки была определена национальная железнодорожная компания "?аза?стан тем?р жолы" («КТЖ»). В июне 2003 года среди российских компаний-поставщиков путеукладочной техники был проведен тендер. Его победителями стали две компании, зарегистрированные в Омске.

Проверка Счетной палаты РФ (ее копия имеется в редакции «КВ»)показала, что отобранные в качестве поставщиков омские ЗАО «Экспорт-Трейд» и ЗАО «Снабженческо-сбытовая компания „Партнер“ с сентября 2003 года по февраль 2004 года поставили ЗАО „НК “?аза?стан тем?р жолы» 176 единиц железнодорожной техники, получив от нее 65 млн долларов США. Эту технику омские компании приобрели у российских компаний-изготовителей через еще одного посредника — фирму ООО «АТЭК-Ресурс» (г. Уфа). И в результате этих операций, как говорится в отчете, «средняя цена железнодорожной техники, реализованной в Республику Казахстан, возросла у организаций-экспортеров по сравнению с отпускной ценой предприятий-изготовителей в 2,8 раза, организации-посредника — в 1,9 раза. При этом предприятия-изготовители из общей суммы ( млн) получили только 35,1 процента». При этом «полученные в счет поставок и распределенные средства... за вычетом причитающегося комиссионного вознаграждения были переданы (Кипрской компании „Сакура Энтерпрайзес (Оверсиз) Лимитед“)».

В пресс-службе Счетной палаты РФ корреспонденту «КВ» сообщили, что контрольные мероприятия в Казахстане и Омске осуществляла выездная рабочая группа. Со своими задачами она уже справилась, но итоги этой проверки публиковать не планируется. В Счетном комитете по контролю за исполнением бюджета Республики Казахстан нам вообще ответили, что материалов проверки они еще не получали. По словам же депутата Госдумы и члена фракции «Единая Россия» Петра РУБЕЖАНСКОГО, которому позвонили в Москву чей запрос стал одним из поводов к началу проверки, какие-либо выводы делать из нее пока рано. Но нам удалось связаться с Координационным советом демократических сил Казахстана, который и предоставил корреспонденту «КВ» необходимую информацию по этому делу.

Казахстан ограбили на миллиард

Фирмы в Омске — ЗАО «ССК „Партнер“ и ЗАО „Экспорт-Трейд“, якобы выигравшие тендер „КТЖ“, являются членами Ассоциации содействия развитию промышленных предприятий „Партнер-Омск“ и располагаются по одному почтовому адресу. Они не по-деловому скромны и на своем интернет-сайте даже словом не обмолвились, что участвовали в поставках железнодорожной техники Казахстану на сумму в млн. Хотя и назвали в числе своих основных компаньонов национальную компанию „Казакстан темiр жолы“ (»КТЖ"). ЗАО «ССК „Партнер“ является стратегическим партнером южных стран СНГ в поставках деревянных железнодорожных шпал. А ЗАО „Экспорт-Трейд“ торгует в основном автоспецтехникой, шинами и различным сырьем.


Единственное нарушение российского законодательства, выявленное проверяющими, из Счетной палаты РФ заключается в том, что поставщиками техники в рамках государственного заказа были выбраны посредники. Тогда как „в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 6 мая 1999 года № 97 — ФЗ “О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд», участником конкурса может быть только поставщик (исполнитель), имеющий производственные мощности и трудовые ресурсы, необходимые для производства товаров (работ, услуг)".

Также выяснилось, что деньги за поставленную «КТЖ» железнодорожную технику, Внешэкономбанк перечислял через Bank of New York в США, на корреспондентский счет Omsk-Bank № 912815011121 в Union Bank of California International, New York для последующего зачисления на счета экспортеров в омском банке. Как показала проверка движения денежных средств на счетах товариществ «Экспорт-Трейд» и «ССК „Партнер“ в ОАО АК ИБ „Омск-Банк“, за период с 8 сентября 2003 года по 8 января 2004 года на их счета в общей сложности было зачислено за поставки техники „КТЖ“.

Из этой суммы омские компании — победители „открытого“ тендера перечислили посреднику — уфимской фирме „АТЭК-Ресурс“ ,4 млн. В свою очередь „АТЭК-Ресурс“ заплатила пяти производителям железнодорожной техники ,8 млн, оставив у себя ,6 млн. Счетная палата почему-то не стала изучать судьбу денежных средств, осевших у этого посредника.

Затраты на реализацию контрактов у поставщиков — ЗАО „Экспорт-Трейд“ и ЗАО „ССК “Партнер», включая услуги по транспортировке, подаче и уборке вагонов, декларированию товаров на экспорт, возмещение НДС составили в общей сложности ,6 млн.

Таким образом, чистый доход организаторов, исполнителей и участников «операции» составил ,6 млн. Но чистые потери Казахстана («КТЖ» — национальная компания со стопроцентным участием государства) больше, поскольку, если бы железнодорожная техника закупалась напрямую у производителей, не понадобилось бы платить НДС в российский бюджет с суммы посреднической наценки.

То есть чтобы определить точный ущерб, к сумме похищенного необходимо прибавить сумму излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, а это, по данным отчета Счетной палаты, ,6 млн.



Несколько рискуя подсказать нечестным бизнесменам рассказали о том, как миллионы «КТЖ» ушли за рубеж. Дело в том, что ЗАО «Экспорт-Трейд» и ЗАО «ССК „Партнер“ действовали не одни, а в дружной компании.

10 июля 2003 года омское ЗАО „Экспортком“ заключило с двумя вышеназванными фирмами договоры простого (негласного) товарищества о соединении своих вкладов и совместной деятельности без образования юридического лица. Как указано в договорах, — в целях исполнения контрактов о закупках железнодорожной техники для нужд ЗАО „НК “?аза?стан тем?р жолы». Все три фирмы числятся по одному и тому же адресу ул. Пушкина, 133.

В соответствии с договорами простого товарищества расходы и доходы от совместной деятельности должны были делиться в процентном соотношении, соответствующем вкладам в него. Омским поставщикам железнодорожной техники полагалось 5%, а ЗАО «Экспортком» — 95%. Судя по отчету Счетной палаты, Экспортком являлся малым предприятием со среднесписочной численностью занятых 28 человек.

По российскому законодательству имущество, объединенное участниками договоров для совместной деятельности, учитывается на отдельном, обособленном балансе у того участника товарищества, которому договором поручено ведение общих дел, в том числе уплата налоговых платежей и сборов, кроме налога на имущество и прибыль.

В соответствии с договором № 193/195 от 10 июля позапрошлого года ведение общих дел взяло на себя ЗАО «Экспорт-Трейд», а по договору № 194/200 от той же даты — ЗАО «ССК „Партнер“. В соответствии с требованиями статьи 278, пункт 3 Налогового кодекса РФ участники товарищества, ведущие бухгалтерский учет по совместной деятельности, ежеквартально сообщали ЗАО „Экспортком“ о суммах, полагающихся тому доходов для уплаты налога на прибыль. Размер его первоначально был определен в сумме ,2 млн, а после корректировки снижен до млн.

Но у ЗАО „Экспортком“ — и это изюминка схемы! — »не возникло объекта налогообложения для исчисления и уплаты налога на прибыль ( ,5 млн) с указанной суммы дохода. Ведь еще в июле 2001 года между ЗАО «Экспортком» (Комиссионер) и Сакура Энтерпрайзез (Оверсис) Лимитед (Комитент) (Республика Кипр) были заключены комиссионные контракты № 00-0527 и № 00-0528, согласно которым Комиссионер обязался за обусловленное вознаграждение совершать по поручению Комитента сделки по приобретению и реализации имущества для Комитента (в том числе товаров, имущественных прав, ценных бумаг и др.)".

Именно по поручению Комитента Экспортком заключил договоры простого товарищества с фирмами «Экспорт-Трейд» и «ССК „Партнер“. Более того, по данным Счетного комитета РФ „задание на приобретение железнодорожной техники № 45-8, поставленной впоследствии в адрес ЗАО “НК »?аза?стан тем?р жолы" было дано ЗАО «Экспортком» со стороны «Сакура Энтерпрайзез (Оверсис) Лимитед» в соответствии с вышеназванными договорами комиссии 30 декабря 2002 года, то есть за 6 месяцев до проведения конкурса на поставку техники для Республики Казахстан. При этом ассортимент и количество железнодорожной техники почти полностью совпали с ассортиментом и количеством техники, заявленной на открытом конкурсе, проводимом казахстанской стороной в июне 2003 года"! Но кто же из граждан Казахстана стоит за таинственной кипрской компанией, выяснить так и не удалось.

Денежные средства, которые получило ЗАО «Экспортком» по договорам простого товарищества, за вычетом причитающегося последнему комиссионного вознаграждения, были переданы Комитенту, то есть «Сакура Энтерпрайзез (Оверсис) Лимитед». И в соответствии с Соглашением между правительством РФ и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 августа 1998 года ушли в дальнее зарубежье, избежав налогообложения.

В заключение остается отметить, что на момент проведения проверки Счетной палаты ЗАО «Экспортком» прекратило свою деятельность и находилось в состоянии реорганизации в форме присоединения к ЗАО «Вираж» из города Новосибирска.

Алексей Пантелеев