Налоговики, Альфа-Банк и Газпромбанк требуют от группы предприятий Валерия ФЕДОТОВА 1,3 миллиарда рублей
21 января текущего года в Арбитражный суд Москвы поступили иски о самобанкротстве АО «ВСП Крутогорский нефтеперерабатывающий завод» (ИНН 5506222590, до 29 декабря 2014 года — ЗАО «ВСП Крутогорский НПЗ») и ООО "ВСП Траст", которому до недавнего времени принадлежала большая часть имущества этого нефтезавода. Двумя месяцами ранее, 20 ноября 2014 года, в тот же московский суд обратился Альфа-Банк с иском о взыскании с ЗАО «ВСП Крутогорский нефтеперерабатывающий завод», ООО «ВСП Траст» и ЗАО «ВСП Процессинг» 211,77 млн руб., а 14 января 2015-го в Арбитражный суд Омской области – Газпромбанк о взыскании с этой же троицы 310,35 млн руб. Напомним, что контролирует эту группу предприятий Валерий ФЕДОТОВ, который является председателем экспертного Совета по стратегическому развитию и конкурентоспособности при губернаторе Омской области.
Прямогонный бензин
26 декабря 2014 года Арбитражный суд Омской области вынес решение отказать в иске ЗАО «Феникс» (ИНН 5506205330) о признании недействительными требований ИФНС № 2 по ЦАО города Омска об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Если данное решение вступит в силу, то ЗАО «Феникс» обязано будет заплатить в бюджет 809 млн руб. (86 556 413 рублей – НДС, 321 362 757 рублей -акцизы на дизельное топливо, 159 540 794 рубля — акцизы на прямогонный бензин, 121 752 582,25 рубля – пени, 101 893 759 рублей – штрафы и еще 17 956 686,49 рубля пени).
Такой долг выявила выездная налоговая проверка за период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года. Как сказано в решении суда, до 6 марта 2014 года это самое ЗАО «Феникс» с гендиректором Артемом СУХОРУКОВЫМ называлось ЗАО «ВСП Крутогорский нефтеперерабатывающий завод». За 2013 год оно имело выручку 179,1 млн руб. (на 42% меньше, чем в 2012-м), чистую прибыль – 650 тыс. руб. По итогам 2013 года баланс ЗАО составил 5,5 млн руб. – на 86% меньше, чем в 2012-м.
Интересно, что Альфа_банк и Газпромбанк предъявили иски к совсем другому ЗАО «ВСП Крутогорский нефтеперерабатывающий завод», учрежденному 1 августа 2012 года, с ИНН 5506222790, выручкой по 2013 году в 126,6 млн руб., чистой прибылью 1,4 млн руб. и гендиректором Семеном МАСЛЕНКОВЫМ. По итогам 2013 года баланс этого ЗАО составил 44 млн руб. – в 10 раз больше, чем по итогам 2012 года.
Основанием для доначисления акцизов от «Феникса» стали выводы инспекции о занижении налоговой базы по операциям передачи произведенных обществом из давальческого сырья собственнику этого сырья прямогонного бензина под видом бензина газового стабильного марки БТмс «тяжелый» и автомобильного бензина неэтилированного «Нормаль-80», а также дизельного топлива под видом топлива печного бытового.
Налогоплательщик, обосновывая свои требования, в исковом заявлении указал, что в спорный период общество производило нефтепродукты на арендованных у ООО «Старт» и ООО «ВСП Траст» нефтеперерабатывающих (нефтеперегонных) установках НПУ-50 и НПУ-150М. Производство нефтепродуктов осуществлялось из давальческого сырья на основании заключенных между ЗАО «ВСП Процессинг» (заказчик) и обществом (подрядчик) договоров подряда на переработку.
Как заявила налоговая инспекция, нефтеперерабатывающие установки, используемые налогоплательщиком в производстве, при переработке нефти позволяют осуществлять выпуск только трех видов нефтепродуктов: прямогонного бензина, дизельного топлива и мазута как остаточного продукта производства. Представители завода с этим были не согласны, пояснив, что была сделана модернизация оборудования, в результате чего у завода появилась возможность изготавливать, «бензин газовый стабильный марки Бтмс, или «тяжелый», по фракционному составу соответствующий характеристикам керосиновой фракции, которая не облагается акцизом.
В ходе суда выяснилось, что аналогичные налоговые правонарушения уже были установлены на этом заводе в ходе выездной налоговой проверки за 2008-2009 годы. Тогда завод тоже судился с налоговой по тем же самым вопросам, но проиграл (постановления судов апелляционной и кассационной инстанций соответственно от 13 июня 2012 года и 18 октября 2012 года по делу № А-46-9117/2011). То есть суд тогда установил, что Крутогорский НПЗ производил то же, что и сегодня, но по документам свою продукцию оформлял как неподакцизную продукцию: «прямогонный бензин в документах оформлялся как бензин газовый стабильный тяжелый (акциз не исчислялся), а дизельное топливо документально оформлялось как топливо печное бытовое».
В текущем процессе ЗАО «Феникс» настаивало, что в 2010 году была осуществлена модернизация оборудования. Однако «в ходе проведенных мероприятий и на основании полученных документов и информации установлено, что модернизации, реконструкции оборудования и завода не производились, технологического перевооружения существующих объектов в проверяемом периоде 2010-2012 гг. не произведено, то есть, как и в ранее проверенных периодах за 2008-2009 гг., заявитель использовал те же НПУ, оборудование и технологии производства». В частности, главный государственный инспектор Сибирского Управления Ростехнадзора Нина АНТИПИНА, которая осуществляла в 2010 году и по настоящее время надзор за эксплуатируемыми опасными производственными объектами заявителя, сообщила, что «в 2010-2012 гг. реконструкций, модернизаций и технического перевооружения существующих объектов ЗАО «ВСП Крутогорский НПЗ», ИНН 5506205330 не проводилось».
Уголовное дело
В судебных документах сказано, что Следственным управлением СК РФ по городу Омску было даже возбуждено уголовное дело в отношении директора ЗАО «ВСП Крутогорский НПЗ» Семена МАСЛЕНКОВА. В решении суда процитированы как допросы следователя СУ, так и допросы налоговиков: «АЛЛЕС С.А. (допрос от 23.01.2012) в ходе допроса, проведенного следователем СУ СК по г. Омску и допроса от 06.08.2013, проведенного в ходе выездной проверки специалистами ИФНС – содержат идентичные показания: он, как оператор, в железнодорожные цистерны и бензовозы производил налив дизельного топлива, бензина газового стабильного и мазута; бирки на пробы нефтепродуктов, направляемых в лабораторию, и бравшихся из железнодорожных цистерн, бензовозов и емкостей для хранения, в некоторых случаях содержали наименование топлива печного бытового, хотя фактически пробы содержали дизельное топливо; за время работы никогда не осуществлял налив и отгрузку топлива печного бытового; утверждает, что НПЗ производил только три фракции: дизельную, бензиновую и мазутную; такие разъяснения получал каждый оператор товарно-сырьевого парка при приеме на работу; начальники смен вели журнал отгрузки отдельно по каждому нефтепродукту, в том числе журнал отгрузки топлива печного бытового, хотя фактически такой вид продукта на НПЗ не производился и никому не отгружался. ВАЗЕМИЛЛЕР А.В., оператор товарно-сырьевого парка (допрос от 24.01.2012г., проведен следователем СУ СК по г. Омску) пояснил, что налив нефтепродуктов, а именно: дизельного топлива, бензина газового стабильного и мазута осуществлялся на основании заявки начальника смены; налив топлива печного бытового осуществлялся из той же емкости и тем же насосом, что и дизельное топливо; бирки на пробах, направляемых в лабораторию, клеились начальником смены, причем на бирках пробы, которые брались из одной емкости, указывалось как топливо печное бытовое, так и дизельное топливо.
ПИНЧУК П.Ф. (допрос от 02.12.2012 г., проведен в ходе выездной налоговой проверки специалистами инспекции) пояснил, неоднократно обращал внимание, что на емкость с пробой дизельного топлива была наклеена бирка с указанием топлива печного бытового. Более того, свидетели: ЛИТВИНЮК А.В., РЕБРОВ Н.Л., АЛЛЕС С.А., ВАЗЕМИЛЛЕР А.В., ЯКИМЕНКО С.Д., ПИНЧУК П.Ф. прямо указывают, что налив топлива печного бытового оформлялся только по документам, а для лабораторного исследования проба бралась из резервуара с дизельным топливом. Это происходило по указанию начальника парка или смены, хотя фактически такой нефтепродукт не наливался, а происходил налив дизельного топлива. Кроме того, свидетель Ваземиллер А.В. дал показания, что налив топлива печного бытового осуществлялся из той же емкости, где хранилось дизельное топливо, что фактически является невозможным».
Кроме того, следует отметить, что, «исходя из договоров, заключенных ЗАО «ВСП Процессинг» с потребителями нефтепродуктов, стоимость топлива печного определена в размере стоимости топлива дизельного и данный факт заявителем и третьим лицом не оспорены».
Исходя из вышеизложенного, суд, «оценив все представленные доказательства в соответствии со ст. 71 АПК РФ, считает возможным согласиться с выводами налогового органа о том, что ЗАО «Феникс» создан фиктивный документооборот по не имеющим места операциям, в части производства таких нефтепродуктов, как бензин марки Нормаль 80, бензин газовый стабильный тяжелый (БГС мБТ) и топливо печное бытовое, поскольку реальность операций должным образом не подтверждена».
Бегство в Москву
Сразу после того, как налоговая инспекция начала активно проверять Крутогорский нефтезавод, его хозяева стали предпринимать соответствующие меры. Именно с этим было связано переименование ЗАО «ВСП Крутогорский НПЗ» (ИНН 5506205330) в ЗАО «Феникс» и стремительное падение его выручки и баланса. Более того, в начале весны 2014 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве внесла в Единый государственный реестр юридических лиц информацию о новом московском адресе ЗАО «Феникс». ул. Б.Якиманка, д. 6, офис 7. 17 марта 2014 года единственный его учредитель компания Henley Universal Business Inc с Сейшельских островов приняла решение о ликвидации ЗАО «Феникс», о чем 27 марта подала заявление в МИФНС России № 46 по Москве. Ликвидатором назначен Владимир ДОБРЫШКИН. Однако по ошибке указала прежний омский адрес «Феникса», из-за чего налоговая и начала разбираться с этой путаницей, обратилась к омским налоговикам и, получив соответствующую информацию, подала в суд на компанию о ликвидации московской «прописки». И «Феникс» неожиданно вернули в Омск на прежний адрес по ул. Пушкина, дом 67, офис 603.
Но не получилось с «Фениксом», зато получилось с двумя другими предприятиями: АО «ВСП Крутогорский НПЗ» (ИНН 5506222590) из Крутой Горки, промплощадка № 1 теперь числится в Москве на пл. Журавлева, д.10, к.3, по тому же столичному адресу теперь зарегистрировано ООО «ВСП ТРАСТ», ранее прописанное на той же промплощадке № 1 в Крутой Горке. Произошло это буквально на днях, так как в иске Альфа-Банка от 20 ноября 2014 года указаны еще омские адреса.
Основным бенефициаром всех этих компаний является председатель экспертного Совета по стратегическому развитию и конкурентоспособности при губернаторе Омской области Валерий ФЕДОТОВ.