Решено взыскать с ЛВЗ «Оша» почти полмиллиарда рублей за неучтенную продукцию, гендиректора отправить в колонию.
6 февраля судья Верховного суда РФ Марина ПРОНИНА отказала юристам ООО «ЛВЗ «Оша» в рассмотрении кассационной жалобы. А 8 февраля судебная коллегия Омского облсуда в составе председателя Дениса ХОДОРКИНА, судей Александра ВЕРШИНИНА и Максима МАЗО наполовину утвердила приговор суда первой инстанции в отношении генерального директора ООО «ЛВЗ «Оша» Андрея АВЕРЧЕНКО.
Коктейль судебных дел
16 июня 2018 года Восьмой арбитражный апелляционный суд оставил в силе решение первой инстанции о правомерности взыскания с ООО «Ликеро-водочный завод «Оша» почти полмиллиарда рублей. Вердикт немедленно вступил в законную силу. 16 октября его подтвердил АС Западно-Сибирского округа.
А 6 февраля 2019 года судья Верховного суда РФ Марина ПРОНИНА отказала юристам ООО «ЛВЗ «Оша» в передаче кассационной жалобы по делу № А46-15322/2017 для рассмотрения в судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ.
Таким образом, было окончательно узаконено решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 от 28 октября № 51221099, вынесенным по результатам выездной налоговой проверки по акцизам – за период с 01.01.2013 по 31.12.2013, по налогу на доходы физических лиц за период с 01.01.2012 по 31.03.2015, по иным налогам – за 2012 – 2013 годы.
Арбитражные суды подтвердили позицию налоговиков. В проверяемый период ЛВЗ «Оша» через взаимозависимое ООО «Алтика» осуществляло реализацию неучтенной алкогольной продукции без уплаты акцизов, НДС и налога на прибыль организаций. Речь идет не о пивных напитках и слабоалкогольных коктейлях.
В частности, «доходы ООО «Алтика» от реализации продукции, и в их составе суммы НДС, предъявленные ООО «Алтика» покупателям, поступали налогоплательщику через ряд обществ, обладающих признаками номинальных организаций. Денежные транши от номинальных обществ переводились под видом предоставления займов, права требования по которым в дальнейшем передавались физическим лицам, возврат «долга» осуществлялся через кассу налогоплательщика неустановленным лицам, действовавшим от имени цессионариев».
Средства, полученные от номинальных обществ, руководство ЛВЗ «Оша» официально не учитывало. Суды пришли «к выводу о наличии в деле достаточных доказательств, прямо и недвусмысленно подтверждающих указанные обстоятельства».
В кассационной жалобе представитель ЛВЗ «Оша» заявил об ошибочности выводов судов, «предлагая иную позицию относительно оценки доказательств, представленных налоговым органом в подтверждение значимых обстоятельств дела». А также о наличии оснований для применения расчетного способа определения налоговой обязанности по НДС, исходя из сумм поступившего ему дохода.
Но эти доводы были отвергнуты и кассационным судом. Как подытожено в решении судьи Марины ПРОНИНОЙ, заводу правомерно «доначислены налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акциз в общем размере 346 133 004 рублей, и начислены пени в размере 121 185 873 рублей».
Атака
Первое решение арбитраж принял в июне 2017 года: взыскать с ООО «ЛВЗ «Оша» как раз эти 467,3 млн. рублей плюс еще 5,3 млн. рублей недоимки НДС. После чего уголовное дело не заставило себя ждать.
В августе по материалам УМВД и УФНС следователь регионального СУ СКР возбудил уголовное дело об уклонении от уплаты налогов. В офисах и квартире Андрея АВЕРЧЕНКО были проведены обыски и выемки.
Правда, в деле уголовном изначально речь шла лишь о событиях 2013 года и сумме меньшей, чем в деле арбитражном. Однако тогда же, в августе, начальник третьего отдела СУ СКР по Омской области Олег КУЧИН заявил, что «сумма не является окончательной, так как материалы, представленные Федеральной налоговой службой», содержат куда большую сумму неуплаченных налогов.
По версии следствия, в 2013 году гендиректор скрывал выручку завода от реализации около 17 млн. литров алкоголя – пива и напитков. Продукцию готовили тайно, в том числе ночью, а затем продавали через фирму-однодневку «Алтика». В документы завода вносились ложные сведения.
Андрей АВЕРЧЕНКО в период с 1 января по 31 декабря 2013 года «создал схему сокрытия выручки предприятия от реализации неучтенного оборота пива и пивных напитков с использованием номинальной организации ООО «Алтика»… После реализации «Алтикой» алкогольной продукции денежные средства в размере более 230 млн. руб. поступали на расчетный счет ООО «Техтоника» и затем возвращались в ЛВЗ «Оша» на основании договоров займа».
27 ноября 2018 года судья Куйбышевского райсуда Геннадий КАТАНАЕВ признал виновным Андрея АВЕРЧЕНКО в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ). Подсудимому было назначено 3 года колонии общего режима и вменено в обязанность возместить оставшийся ущерб в 262 млн. рублей – 38 млн. рублей были компенсированы во время следствия. Осужденный был взят под стражу конвоем сразу после оглашения вердикта.
Защита АВЕРЧЕНКО подала апелляцию на приговор. В облсуде коллегия рассматривала жалобу в двух заседаниях – 6 и 8 февраля – в присутствии представителя налоговой службы Натальи ЯКОВЛЕВОЙ, родственников Андрея АВЕРЧЕНКО, который выступал по видеосвязи из следственного изолятора.
Прокуратура поддержала решение суда первой инстанции. Адвокаты и осужденный были полностью не согласны, не раз упомянув, что это экономическое дело, а «Владимир Владимирович» не раз призывал «не кошмарить бизнес». А главное – объемные декларации спиртных напитков Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, которые и легли в основу всех проверок и дел, не подтверждены следствием.
В пятницу 8 февраля 2019 года спокойный ритм заседания в облсуде четыре раза прерывали очень громкие объявления о тревоге дежурного в СИЗО. К примеру: «Тревога! Лестничный марш первой двери! Тревога! Лестничный марш первой двери!». Через несколько минут так же громко заявляли об отбое тревоги. После четвертого объявления кто-то из родственников АВЕРЧЕНКО в зале суда пошутил: «Даже тюрьма возмущена!»
Наиболее емко позицию защиты объяснил представитель гражданского ответчика АВЕРЧЕНКО в рамках уголовного дела Дмитрий ШЕВЧУК, иногда заглядывая в рукописный текст выступления. Отметим, некоторые доводы именно этого выступления сыграли важную роль при принятии решения судебной коллегией облсуда.
Защита
Чтобы не было ошибок (из-за тревог в СИЗО), адвокат Дмитрий ШЕВЧУК предоставил «КВ» свою эмоциональную речь в суде в электронном виде, которую публикуем с небольшими сокращениями:
«Я бы хотел обратить внимание уважаемых судей на уникальность настоящего дела, в чем же она заключается? Первое. Слепое копирование материалов налоговой проверки – вольная интерпретация протоколов допросов свидетелей. По результатам проведенных контрольных мероприятий налоговый орган, собрав малочисленный состав свидетелей, допросив их, выпустил красочный акт налоговой проверки, почему красочный? – поясню: показания свидетелей, благодаря умелым действиям проверяющих, окрасились в «нужные» им цвета. Логика в данной ситуации, возможно, присутствует, если такая редакция показаний устоялась в арбитражных спорах, устоится и в настоящем уголовном деле, – так и вышло!
Второе. Уникальность заключается в привлечении к уголовной ответственности предприятие ООО «ЛВЗ «Оша»! Я не ошибся, именно предприятие, и вот почему. Текст решения по выездной налоговой проверке перекочевал в обвинительный приговор практически в том виде, в каком вышел из кабинетов налоговиков, следователь только поменял в тексте ООО «ЛВЗ «Оша» на АВЕРЧЕНКО. По своему содержанию и сути это не приговор в отношении АВЕРЧЕНКО, это приговор в отношении ООО «ЛВЗ «Оша», так как абсолютно никаких доказательств вины. Как нет и результатов преступной деятельности – в ходе следствия не обнаружено ни золотых часов, ни яхт, ни спортивных авто, ни иностранных счетов.
Третье. И это один из самых важных моментов всей этой истории – источник, который положил начало проведения выездной налоговой проверки, – объемные декларации. Они поступают в службу Росалкогольрегулирования после сопоставления заявленных объемов. Служба не проверяет первичные документы, подтверждающие заявленные объемы, не устанавливает реальность отгрузок, она принимает цифры. И здесь есть где разгуляться недобросовестным участникам рынка. Ведь если, допустим, ООО «Ромашка» отразит в декларации реализацию 100 000 литров продукции, купленной у ООО «ЛВЗ «Оша», а само предприятие при этом отразит отгрузку 10 000 литров, придут на проверку именно к производителю. Здесь важным является эпизод с выявленными фактами производства контрафактной продукции в Новосибирске под брендами ООО «ЛВЗ «Оша», которому суд не дал никакой оценки.
Показательной является в этой связи история бывшего главы Росалкогольрегулирования – Игоря ЧУЯНА, который на протяжении всей своей работы пытался административным ресурсом задавить наше предприятие. Показатель его работы – 43 проверки предприятия с 2012 года, и ни разу не выявлены факты неучтенного производства продукции, врезок, хранения сырья сверх заявленного в документах, объем произведенной продукции всегда совпадал с реализованным объемом.
Почему я затронул деятельность Игоря ЧУЯНА? В свете возбужденных в отношении него уголовных дел, связанных с мошенничеством, превышении должностных полномочий, введение в систему ЕГАИС фирм-однодневок, влияние на рынок алкогольной продукции в интересах приближенных к нему заводов, ущерб от действий ЧУЯНА свыше 300 миллиардов рублей(….)
Первичные документы значительно отличаются от информации, отраженной в объемных декларациях, попросту не соответствуют им, это мы доказали по проверкам 2010– 2011 годов, суды трех инстанций нас поддержали. Выводы очевидны – нельзя использовать объемные декларации для определения налоговых обязательств общества.
Как же развивалась ситуация с объемными декларациями в данном случае? – в Арбитражном суде Омской области по делу № А46-15322/2017 мы просили пояснить налоговый орган, как у последнего появились объемные декларации? Представители заявляли – были переданы сопроводительным письмом сотрудником РАР. Мы попросили показать это сопроводительное письмо, налоговики сказали, оно содержится в материалах дела, нужно искать. Не показали, его попросту не было! Вторая инстанция, опять просим пояснить историю появления деклараций у налогового органа, ответ – получили в результате межведомственного обмена в электронной форме, на резонный вопрос, а кто из сотрудников РАР проверял эти декларации, кто их вам отправлял, затруднились ответить, суд проигнорировал снова. Кассация – как вы получили эти декларации – у нас есть допуск в электронную базу данных РАР, мы сами получили эти декларации в электронном виде. Прошу обратить внимание, что ни следствие, ни судья КАТАНАЕВ природу возникновения этих деклараций также не проверяли. А ведь на основании их предприятию были начислены космические суммы.
Наглядно абсурдность всей этой ситуации выглядит так: обществу вменено производство и реализация неучтенных объемов в размере 1 647 419 дал, задекларированных третьими лицами, который якобы произвело ООО «ЛВЗ «Оша» Доход, насчитанный налоговым органом от реализации данного объема – 330 млн. рублей. Сырье, которое общество должно было закупить и потратить на производство этого объема – 310 млн. рублей. Прибыль от реализации – 20 млн. рублей. А итог доначислений 247 млн. рублей – акцизы, 98 млн. рублей – НДС, как получилась такая сумма, ни арбитражные суды, ни уголовный суд разбираться не стал.
Наконец, позиция суда первой инстанции идет вразрез многочисленным выступлениям и позиции нашего Президента, который неоднократно высказывался против реального лишения свободы граждан за экономические преступления».
Бой не окончен
В последнем слове Андрей АВЕРЧЕНКО ко всему сказанному отметил еще два важных момента. Завод работает с 1995 года, но в уголовном деле нет ни одного свидетеля, который бы дал показания о якобы придуманной им преступной схеме в любое время. Только за 2017 год завод выплатил порядка 1,5 млрд. рублей налогов и сборов, а теперь из-за этих дел «предприятие находится «на боку».
Судебная коллегия вынесла вердикт: приговор суда первой инстанции в части лишения свободы АВЕРЧЕНКО решено оставить в силе, а выплату ущерба осужденному и дополнительное наказание в виде запрета занимать руководящие должности в течение 2 лет – отменил.
Надо полагать, теперь схватки перетекут в гражданский суд, если прокуратура и налоговая подадут иск на возмещение оставшийся ущерб в 262 млн. рублей.
Отметим, имущество завода «Оша» на сумму более 900 млн. рублей, по словам адвокатов, до сих пор находится под арестом. Есть арестованное имущество и осужденного.