«Коммерческие Вести» представляют новую экспертную рубрику – регулярную авторскую колонку юриста, медиатора, руководителя Омского отделения Ассоциации юристов России, члена Общественной палаты Омской области, руководителя комитета по правовым вопросам, налогообложению и законодательному обеспечению Омского областного союза предпринимателей, генерального директора юридической компании «Ф-Групп» Елены БОГДАНОВОЙ.
Взаимодействие предпринимателей с самозанятыми дает бизнесу значительную экономию и гибкость в работе. Однако мы не первый год предупреждаем клиентов: правильно выстроенное сотрудничество с самозанятыми не заменит даже грамотно составленный договор. Вызов на межведомственную комиссию по нелегальной занятости может получить даже компания, где самозанятые сознательно выбрали проектный формат работы, не хотят оформляться в штат и годами сотрудничают с заказчиком. Основанием может стать обычная выгрузка из налоговой по формальным показателям. И федеральная налоговая служба как раз смотрит не только на то, что написано в договоре, но и на то, как сотрудничество на самом деле устроено в реальности.
Если раньше компания попадала в поле зрения после жалобы исполнителя или в ходе проверки, то теперь внимание налоговой падает на нее автоматически исходя из формальных цифр. Обмен данными между ФНС, Рострудом и межведомственными комиссиями действует с 2024 года. Еще тогда налоговые органы передавали сведения о компаниях, которые по формальным показателям могли использовать труд под видом сотрудничества с самозанятыми.
С 10 января 2026 года действует обновленный индикатор риска Минтруда. Под него попадает компания, которая работает более чем с 35 плательщиками НПД, при этом каждый исполнитель оценивается отдельно. Изучается доля дохода от одного заказчика – 75% и выше (раньше было 90%), срок сотрудничества дольше трех месяцев и среднемесячный доход от 35 тыс. рублей.
С 16 февраля налоговые органы передают в межведомственные комиссии сведения еще по одному критерию. Под него попадают компании, у которых больше 10 самозанятых со среднемесячным доходом свыше 25 тыс. рублей, и эти люди в предыдущем квартале состояли с той же компанией в трудовых отношениях.
С 1 октября список источников для отбора еще расширился. По закону о платформенной экономике посреднические цифровые платформы обмениваются информацией с ФНС, а по Постановлению Правительства РФ от 19.06.2026 №760 платформа сама считает часы и приостанавливает новые заказы, если исполнитель отработал на одного заказчика больше 60 часов в месяц полгода подряд.
Само по себе преодоление любого из этих порогов не означает нарушение, но вызывает интерес налоговой службы, которая начнет изучать фактическую работу предпринимателя с самозанятыми. Если отношения признают трудовыми, компании доначислят НДФЛ и страховые взносы, пени и штраф размером 20% от неуплаченной суммы или 40%, если инспекция докажет умысел (статья 122 НК РФ).
Важная деталь: налог, который самозанятый платил со своих доходов, компании не зачтут. Верховный суд подтвердил это в определении от 03.02.2025 №309-ЭС24-20306: уплаченный НПД не освобождает компанию от обязанностей налогового агента по НДФЛ. Но переплату НПД можно вернуть по заявлениям самих налогоплательщиков. Это налог самозанятого, а не организации.
Комплексная налоговая проверка начинается с оценки всей матрицы рисков – формальных показателей, фактических отношений с исполнителями и документов, которые эти отношения оформляют. Сначала четыре показателя, которые видны налоговой и без общения с предпринимателей: сколько у него исполнителей на НПД, есть ли среди них бывшие сотрудники, какая доля дохода каждого из них приходится на компанию, сколько длится сотрудничество. Если по этим показателям компания попадает в группу риска, проверяющие будут оценивать модель работы. Договор при этом остается важнейшим элементом защиты, но только если он отражает реальные деловые отношения.
Впервые колонка была опубликована в печатной версии газеты «Коммерческие Вести» от 21 октября 2026 года
Фото © из архива Елены БОГДАНОВОЙ