Законодательное собрание Омской области приняло 26 мая постановление о внесении в Госдуму предложения по изменению Налогового кодекса. Для розничной торговли предлагается исключить показатель «торговое место», ограничившись лишь площадью, на которой осуществляется торговля. Законопроект также предусматривает отказ от деления торговых объектов на имеющие и не имеющие торговые залы и запрет режима единого налога на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщиками, работающими совместно на основе договора простого товарищества.
Поводом для обращения в Госдуму стала многомесячная безнадежная борьба Управления Федеральной налоговой службы по Омской области с предпринимателем Михаилом КУРЦАЕВЫМ.
ПОГРЕБНЯК
14 марта 2005-го и.о. руководителя Управления ФНС по Омской области Виктор ПОГРЕБНЯК направил в Законодательное собрание письмо, озаглавленное «О проблемах в сфере применения специального налогового режима в виде ЕНВД». Сложившаяся в настоящее время, по его словам, практика исчисления ЕНВД в стационарной розничной торговле «вызывает серьезную озабоченность. Потери бюджетов всех уровней, в том числе территориального бюджета, от неуплаты налогов в подобных случаях составляют суммы порядка ста миллионов рублей в год».
И далее описывается вполне конкретная схема, используемая в магазинах холдинга «Бакалея-сервис»:
«Торговля через крупные магазины и супермаркеты, площадь торговых залов которых превышает 150 кв.м, осуществляется десятью товарищами по договору о совместной деятельности. Вкладом каждого из товарищей в совместную деятельность является право аренды определенной части используемого торгового помещения. Площадь каждой из таких частей изменяется от 12 до 65 кв.м. При этом используемые помещения поделены между товарищами абстрактно, вне зависимости от конкретного расположения торгового оборудования в торговом помещении: одними товарищами арендуются площади, на которых размещены только витрины и стеллажи с выложенным товаром, другими — площади, занятные контрольно-кассовыми узлами либо проходами для покупателей...
Ведение общих дел товарищества поручено одному из товарищей, в частности, применительно к конкретному случаю, предпринимателю Евгению ЛАТЫШУ. Соответственно, именно на него оформлена контрольно-кассовая техника, размещенная как на прилавках в магазинах, так и на кассовых узлах супермаркетов.
Каждый из десяти товарищей представляет налоговые декларации по ЕНВД... Налогоплательщики необоснованно квалифицируют арендуемую каждым из них часть торгового помещения в качестве самостоятельного торгового объекта. Таким образом, вносимая в бюджет сумма налога значительно занижается.
Так, торговый зал (площадь зала — 765 кв.м) супермаркета „Экономный“, расположенного в Омске по адресу: бульвар Зеленый, 8, поделен товарищами на 11 мест (восемь мест по 65 кв.м и три места по 10, 25 и 30 кв.м). Фактически налог уплачивается с этого объекта, как с 11 объектов, не имеющих торгового зала, то есть с базовой доходности 66 000 рублей в месяц (по нормам главы 26.3 НК, действовавшим до 01.01.05). Если же исчислять налог с применением физического показателя, „площадь торгового зала“, базовая доходность составит 918 000 руб. Соответственно, сума налоговых платежей за месяц необоснованно занижается товариществом как минимум со 137 700 руб. до 9 900 руб.
Занятая налогоплательщиками позиция поддерживается судами. В настоящее время в суде находятся 33 спора с участниками названного простого товарищества, по 32 из них вынесено решение в первой инстанции, по 5 — в кассационной. Два судебных акта обжалованы в надзорном порядке».
Снег
Нет данных о том, когда именно руководитель холдинга «Бакалея-сервис» Михаил КУРЦАЕВ обнаружил дырявость Налогового кодекса в части ЕНВД. Зато известно о том, что в один день 10 декабря 2002 года по одному и тому же адресу: 20 лет РККА, 298 с одним и тем же учредителем Анатолием КУРЦАЕВЫМ (отцом Михаила Анатольевича) было зарегистрировано сразу одиннадцать обществ с ограниченной ответственностью:
ООО «Снежок»;
ООО «Снежок и К»;
ООО «Снежок-Трейдинг»
ООО «Снежок-Плюс»;
ООО «Снежана»;
ООО «Снежана-Трейдинг»;
ООО «Снежана и К»;
ООО «Снежана-Плюс»;
ООО«Снежинка-Трейдинг»;
ООО «Снежинка-Плюс»;
ООО «Снежинка и К».
С учетом того, что с 1993 года в составе холдинга существует ООО «Снежинка», а с 2000 года — ООО «Снежинка-2000», получается целое снежное царство фирм-дублеров. В январе 2003 года ими началось массовое подписание договоров простого товарищества.
Арбитраж
Налоговая служба обнаружила «подснежники», проанализировав отчеты III квартала 2003 года. И, проведя ряд камеральных проверок, вынесла решения о взыскании недоимок, штрафов и пени. В частности, в отношении ООО «Снежана-Плюс» (недоимка 97 629 руб., штраф 19 586 руб., пеня 3 476 руб.), в отношении ООО «Снежинка-Плюс» (недоимка 412 857 руб., штраф 80 685 руб., пеня 14 725 руб.), в отношении ООО «Снежана» (недоимка 241 542 руб., штраф 47 485 руб., пеня 8 666 руб.).
Однако предполагаемые недоимщики, не согласившись, подали иски в арбитражный суд и выиграли и в первой, и в апелляционной и даже в кассационной инстанциях.
Налоговики убеждали судей, что каждый магазин используется товарищами как единый хозяйственный комплекс: «складские помещения используются на основании заключенных с собственником здания договоров оказания услуг по хранению товара, административные и бытовые — без правового основания. Все товарищи являются членами одного производственно-торгового холдинга».
Судьи, в свою очередь, посчитали, что в договорах аренды не определено, что арендатор «имеет право пользоваться подсобными, административными, складскими помещениями в магазинах и торговых комплексах... Факт использования перечисленных помещений, наличие которых присуще для торговой точки, имеющей торговый зал, инспекцией не доказан». Кроме того, проведенные в рамках камеральной проверки осмотры торговых мест неправомерны, так как согласно ст.92 НК РФ «осмотр территорий и помещений налогоплательщика может производиться только в рамках выездной налоговой проверки».
«Омск-АСКО»
Михаил КУРЦАЕВ был зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования юридического лица согласно постановлению администрации Первомайского района в феврале 1993 года.
Возможно, первый капитал был нажит с помощью гендиректора одной из крупнейших на тот момент в России страховой компании «Омск-АСКО» Андрея МИХЕЕВА. Во всяком случае они вдвоем выступили соучредителями двух фирм — ООО «Сахвод» (1996 г.) и АОЗТ «Техника» (1992 г.). Юридический адрес последнего: улица Ленина,11. Там же в августе 1992 года родился Торговый дом «Надежда», директором которого Михаил КУРЦАЕВ является до сих пор.
В советское время на Ленина, 11, работал магазин «Золотой колос», помещение которого выкупила в начале 90-х СК «Омск-АСКО» и передала в эксплуатацию ТД «Надежда». По этому же адресу вплоть до 1996 года числилось ООО «АСКО-Сервис», занимающееся реализацией кондитерских изделий. Печенье, конфеты и прочие вкусности закупались в Москве, Самаре, Санкт-Петербурге и на Украине.
За неуплату НДС в 1996 году с партии кондитерских изделий объемом в 5,9 млн днм рублей, полученной с Украины, предпринимателя КУРЦАЕВА спустя три года, в 1999-м, таможня крупно наказала рублем, взыскав не только недоимку — 1,17 млн руб., но и набежавшую пеню — 1,18 млн рублей.
ООО «Бакалея-сервис» появилось на свет в феврале 1998 года, приобретя в собственность некоторые складские помещения бывшего оптового предприятия «Роскультторг» на 20 лет РККА, 298 (3-й Разъезд).
К 2000 году «Бакалея -сервис», по словам заместителя ее директора Юрия ВИШНИ, контролировала 50-60% омского оптового продовольственного рынка.
ЦИМБАЛИСТ
3 марта 2000 года на торгах, которые по поручению Службы судебных приставов, провело ЗАО «Агентство „Сибирская недвижимость“, предприниматель Велла КУРЦАЕВА за 10 млн рублей купила импортную вафельную линию. Эту линию в июне 1998 годаприобрел у австрийской фирмы „Франц Хаас Ваффенмашинен“ директор ОАО „Лакомка“ Александр ЦИМБАЛИСТ за 2 млн 543 тыс. дойчмарок. На таможенную пошлину денег у него уже не хватило и он попросил отсрочку. Потом наступил август 1998-го и курс дойчмарки устремился вверх вслед за долларом.
Таможня, выждав год, возбудила исполнительное производство и арестовала линию, а потом поручила продать судебным приставам.
"Бакалея-сервис" линию доукомплектовала, смонтировала и 25 октября 2001 года торжественно открыла кондитерскую фабрику. И тут выяснилось, что с австрийской фирмой до конца еще не расплатились и по условиям контракта она продолжает числиться собственником оборудования. В связи с этим Александр ЦИМБАЛИСТ подал иск в суд о признании сделки купли-продажи ничтожной. Суд согласился с его доводами, постановив вернуть линию продавцу — «Сибирской недвижимости», но почему-то обошел вопрос о возврате потраченных десяти миллионов рублей.
Не помогли даже предпринятые заранее контрмеры: ИП Велла КУРЦАЕВА еще летом 2000 года передала линию предпринимателю Анатолию КУРЦАЕВУ в качестве отступного за долги по поставкам продовольствия. Несмотря на слова нового собственника, что он, дескать, являясь «добросовестным приобретателем», знать не знает о каком-то там «отягощении», суд был неумолим.
Раздосадованный Михаил КУРЦАЕВ от души публично высказался по поводу ЦИМБАЛИСТА, заявив, в частности, что тот «перед подачей иска предлагал мне лично выложить ему 156 тысяч долларов, и тогда, мол, у „Бакалеи-сервис“ никаких проблем с правом собственности не будет. Мне это показалось, мягко говоря, странным, и я отказался. Тогда-то и последовал его иск» (см. «Омский вестник» от 25 декабря 2001 года).
С австрийцами, пусть не сразу, но удалось договориться. Кондитерская фабрика работает. Ее продукцию можно проследить в омских магазинах. Появилась даже собственная торговая марка
А ЦИМБАЛИСТ обиду, похоже, не забыл. Полтора месяца назад он направил официальное письмо в постоянную комиссию горсовета по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка с просьбой разобраться в правомерности договора, заключенного за два дня до выборов мэра — 25 марта 2005 года — Евгением БЕЛОВЫМ с директором ТД «Надежда» Михаилом КУРЦАЕВЫМ. Согласно этому договору «администрация предоставляет, а заказчик производит работы по сносу следующих объектов муниципального недвижимого имущества, расположенных по адресу: ул. 20 лет РККА, 187:
— здание склада общей площадью 937,8 кв.м;
— административное здание общей площадью 609,3 кв.м;
— здание склада общей площадью 480,7 кв.м;
— здание котельной общей площадью 119,7 кв.м;
— здание гаража общей площадью 734 кв.м.»
Все эти объекты, недоумевает Александр ЦИМБАЛИСТ, вошли в Программу приватизации муниципального имущества на 2005 год. Ожидаемые финансовые поступления от их продажи — 19 914 тыс. рублей. В то время как ТД «Надежда» в счет компенсации за снос обязуется перечислить в течение месяца в бюджет всего пять миллионов.
Депутаты поручили департаменту недвижимости разобраться. 5 мая Михаил КУРЦАЕВ обратился с письмом на имя директора департамента об отказе от исполнения договора с Евгением БЕЛОВЫМ. Сославшись при этом на то, что на данной территории неожиданно оказались объекты, не являющиеся муниципальной собственностью, владельцы которых отказываются от их сноса или продажи. То есть зелен, дескать, виноград.
«Омич»
Противостояние Александра ЦИМБАЛИСТА и Михаила КУРЦАЕВА не ограничилось двумя вышеназванными эпизодами. Некоторым образом Александр Владимирович был завязан и на шумный скандал по продаже магазина «Омич» в Нефтяниках. Именно его зятю Вячеславу АЛЕКСИНУ председатель кооператива «Омич» Ольга БОДНЕР в мае 2001 года доверила продажу магазина тогдашнему владельцу «Сити-центра» Константину ТИМОШЕНКО за восемь миллионов рублей. В то же время другой претендент на торговую точку — «Бакалея -сервис» перетягивает на свою сторону 55 кооперативов из 63, выдав каждому из них наличными заем примерно равный стоимости их паев. Общее собрание отстранило Ольгу БОДНЕР от управления. Но к тому времени договор продажи был подписан и учреждение юстиции по регистрации сделок с недвижимостью зарегистрировало магазин в собственности ТИМОШЕНКО.
— Конфликт вокруг «Омича» изобилует многочисленными нарушениями Гражданского кодекса со стороны наших оппонентов и какими-то непонятными, фантастическими решениями судов, дающими почву для определенных размышлений, — сообщил тогда Михаил КУРЦАЕВ корреспонденту «КВ».
— На меня оказывалось беспрецедентное давление со стороны «Бакалеи-сервис», — заявил в свою очередь Константин ТИМОШЕНКО. — Люди, вооруженные автоматами, не пускают меня в «Омич». Коллектив же магазина просто подкупили и обманули: бросили на стол кучу налички,эти деньги, которые якобы давали взаймы, нате, мол, берите! Видели бы вы, что там творилось! А по хитро составленным распискам люди лишились своих имущественных паев.
26 сентября 2001 года областной суд признал законной продажу «Омича» Константину ТИМОШЕНКО, а Советский районный суд постановил немедленно освободить помещение для нового собственника.
5 октября судебные приставы вошли в магазин, но, наткнувшись на выстроенные там баррикады, отступили. К тому времени аффилированные структуры «Бакалеи-сервис» — «Снежинка», «Скороход» и ИП ЛАТЫШ заключили с кооперативом договоры аренды и завезли товары на миллион рублей.
ТИМОШЕНКО распорядился заварить все входы, кроме центрального. А женщины-продавцы объявили о бессрочной стачке. Однако следующий штурм приставов от 2 ноября наконец оказался успешным.
ТИМОШЕНКО одержал победу. Однако в начале января 2003-го он совершенно неожиданно на неизвестных условиях договорился с бывшими соперниками и продал им магазин, который после реконструкции получил название «Омич и К».
«Тополь»
В том же 2001 году «Бакалея-сервис» вела войну еще за один универсам — «Тополь» на Левом берегу. Началось здесь, как и везде, с конфликтов внутри коллектива. Осенью 2000 года собрание учредителей отказало в доверии многолетнему директору Нине АБРАМОВОЙ, избрав Марину ЛЕВАШОВУ. Собрание, по мнению АБРАМОВОЙ, было нелегитимно: голосовало менее двух третей от имеющихся голосов. Поэтому она подала в суд.
В марте 2001-го ЛЕВАШОВА неожиданно умирает и директором становится ее муж Игорь, никогда не работавший на этом предприятии. Он сдает все торговые площади в аренду двум членам правления — Галине КОЧАНОВОЙ и Зое СЕРЕДОВИЧ, но сам по генеральной доверенности ведет их коммерческие дела.
АБРАМОВА обращается в суды, прокуратуры, ОБЭП и наконец находит поддержку у Михаила КУРЦАЕВА, которого, согласно протоколу собрания от 3 декабря 2001 года, пятьюдесятью голосами против 36 избрали директором универсама «Тополь».
На этот раз протестовал уже Игорь ЛЕВАШОВ, утверждающий, что собрание нелегитимно.
Магазин как стратегический объект переходит от одной группы к другой. Каждая из сторон обвиняет другую в незаконном вторжении.
— В захвате помещения и причинении ущерба, — заявил «КВ» в марте 2002 года Игорь ЛЕВАШОВ, — принимали участие работники одного из предприятий Михаила КУРЦАЕВА, в связи с чем возбуждено уголовное дело.
Другая сторона, в свою очередь, рассказала нашей газете о ночном штурме, во время которого «сторонники ЛЕВАШОВА проломили стену магазина, и в пролом ворвалась группа около 40 человек в масках с дубинами и металлической арматурой наперевес».
В итоге КУРЦАЕВ победил, но с некоторыми издержками. Сегодня в здании на бульваре Архитекторов, 5 рядом, буквально через стенку располагаются два продуктовых магазина: «Омич и К» и «Наш магазин».
«Инкос»
Летом 2000 года «Бакалея-сервис» взялась за дело, которым ранее не занималась — поставку продуктов питания в детские летние лагеря. В мае на въезде в поселок Чернолучье открылся филиал ООО «Снежинка», где было установлено холодильное и складское помещение для хранения 100 т продуктов.
До того основным поставщиком детских лагерей был «Любинский проспект» и управляющая его активами фирма «Инкос». Конкуренты не дремали.
27 июня в детском лагере «Юбилейный» произошло массовое отравление детей. Подогретый кем-то «12 канал» обрушился с обвинениями в адрес «Бакалеи-сервис». Позже эту информацию суд признал клеветой.
КУРЦАЕВ, в свою очередь, заручившись поддержкой ряда акционеров ОАО «Любинский проспект» попытался вытеснить «Инкос» из этого акционерного общества. Побороться было за что: реорганизованному из Центрального продторга «Проспекту» досталось в наследство несколько магазинов, база на 5-й Северной с огромными складами и холодильником, вмещающим пару мехсекций, коптильный цех на Орджоникидзе и полностью экипированная база в Чернолучье.
«Инкос» имел неплохие связи в рощупкинской администрации и папу-начальника Ульяновского УВД у одного из руководителей фирмы Дмитрия КОЛЕСЕНЯ. Поэтому наезду, организованному на него с помощью омских газет, не дался. Еще летом 1998 года почти все имущество «Любинского проспекта» было продано за один миллион рублей «Инкосу». Пока акционеры, поддержанные юристами «Бакалеи-сервис», пытались его вернуть, активы не раз поменяли хозяина: «Инкос» — «Торговая фирма Инкос» — «Торговый дом Инкос» — «Инкостра». В итоге победа досталась отнюдь не Михаилу КРЦАЕВУ.
Магазины
Несмотря на отдельные поражения, торговая империя КУРЦАЕВА росла как на дрожжах. В начале 2001 года холдинг открыл свой первый «социальный» магазин на улице 10 лет Октября возле проходной «Релеро». Наплыв покупателей был велик, так как цены в торговой точке были на 10-15 процентов ниже, чем в округе. Это дало толчок к идее сети магазинов-дискаутеров под торговой маркой «Экономный». В марте 2002 года под эту вывеску было переоформлено сразу три магазина: Куйбышева 132, Д.Бедного, 69, и Кирова, 70. По словам Михаила КУРЦАЕВА, «в сеть войдет более 30 магазинов не только в Омске, но и в области».
Параллельно на Бульваре архитекторов, 5 был открыт второй магазин «Омич и К», на базе которого появился цех выпечки, слоеного теста тортов. «Омич и К» был рассчитан на более обеспеченный слой населения и не планировался к распространению. Но неожиданно формат хорошо пошел. Сегодня в «Омич и К» перестраиваются даже те магазины, которые пару лет назад были объявлены «Экономными»: Куйбышева, 132 и Д.Бедного, 96. На каждом из больших магазинов надпись: торговый комплекс.
Кроме того, «Бакалея-сервис» возле СКК им. Блинова открыла ресторан «Дали».
Полтавка
Сегодня «Бакалея-сервис» имеет филиалы в Казахстане и в ряде городов России. Есть представительство в Москве, возглавляет которое родная сестра Михаила Анатольевича. Склады холдинга есть в Исилькуле, Калачинске, Кормиловке, Таре, Полтавке. «74,11% акций одного из крупнейших омских молкомбинатов ОАО „Сибиряк“ Полтавского района числятся на Анатолии КУРЦАЕВЕ, еще 4,72% распределены между Михаилом КУРЦАЕВЫМ, Веллой КУРЦАЕВОЙ и Евгением ЛАТЫШЕМ. Кстати, штампик ИП ЛАТЫШ можно обнаружить практически на всех прилавках магазинов „Бакалея-сервис“. Именно его в качестве управляющего сетью магазинов холдинга в феврале 2005 года вызывали на ковер межведомственной комиссии по координации деятельности органов исполнительной власти Омской области в сфере защиты трудовых прав работников. Как было там сказано, имея миллиардные обороты, холдинг платит зарплату своим продавцам ниже среднеотраслевой. Там же ЛАТЫШУ напомнили о претензиях налоговой службы и пообещали проверку финансово-хозяйственной деятельности.
Марат ИСАНГАЗИН
