Прибыль по вкладу составила более 100 тысяч рублей, пеня по налогу на прибыль – более 1 млн рублей.
18 марта судья Сергей МОСКАЛЕНКО Куйбышевского районного суда повторно рассматривал уголовное дело руководителя ЗАО "Комфорт-Строй" и ООО "Летур" Левана ТУРМАНИДЗЕ, обвиняемого по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств, предназначенных для оплаты налогов). В ноябре 2014 года судья того же суда Людмила СЕЛЕЗНЕВА полностью оправдала предпринимателя, но в апелляционной инстанции ее приговор не устоял. 29 января 2015 года судья Омского областного суда Ирина СМОЛЬ отправила уголовное дело на пересмотр.
Начало
Напомним, что гособвинение пытается доказать, что Леван ТУРМАНИДЗЕ перевел средства ЗАО "Комфорт-Строй" на новый банковский счет, чтобы не платить 43 млн рублей налога на прибыль от продажи земельных участков по проспекту Королева компании Юрия ГУРИНОВА ЗАО «ЗСЖБ № 6» за 140 млн рублей в конце 2013 года.
18 марта в суде была допрошена свидетель Юлия ПОНКРАШИНА – заместитель начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения банкротств ИФНС по Советскому округу. Она рассказала, что ЗАО "Комфорт-Строй" была подана декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года со сроком оплаты 28 октября 2013 года. Так как в указанный срок организация еще не расплатилась, через неделю требование об уплате налога с крайним сроком исполнения 25 ноября 2013 года было вручено бухгалтеру ЗАО "Комфорт-Строй" Надежде АХТУЛОВОЙ. После 25 ноября ИФНС применила меры принудительного взыскания задолженности.
— Были направлены инкассовые поручения в Омское отделение Сбербанка. У организации на тот момент был открыт один расчетный счет. 27 ноября была произведена приостановка расчетного счета на сумму 43 млн рублей. Банк нам направил извещение о постановке в картотеку, что свидетельствует об отсутствии денежных средств на расчетном счете, – объяснила Юлия ПОНКРАШИНА.
Еще до этого, 8 ноября в налоговой инспекции была проведена комиссия по задолженности, в ходе которой АХТУЛОВА сказала, что задолженность будет погашена до конца года. Сама ПОНКРАШИНА в то время исполняла обязанности начальника отдела и вела протокол комиссии.
Знали, но ждать не обязаны
Свидетель увидела, что ЗАО "Комфорт-Строй" не исполнило устное обещание, по ее словам, лишь 10 января 2014 года, когда вернулась на работу с новогодних каникул. Тогда же она выяснила, что у компании появился новый расчетный счет в ИТ Банке, по которому 26 декабря была проведена операция на сумму 140 млн рублей (в этот день ЗСЖБ № 6 произвело оплату по сделке). "Для нас это уклонение от уплаты налогов", – заявила представитель ИФНС. В предыдущих судебных разбирательствах уже озвучивалось, что 27 декабря деньги были переведены на счет в МДМ Банке, перед которым у "Комфорт-Строя" имелась задолженность по кредиту. По словам Юлии ПОНКРАШИНОЙ, после ее находки материалы на Левана ТУРМАНИДЗЕ были переданы правоохранительным органам.
Юлия ПОНКРАШИНА рассказала, что знала о подаче руководителем организации заявления об отсрочке главе УФНС по Омской области Владимиру РЕПИНУ, но информация эта была получена ею неофициально, от коллег, да и не могла быть применена на практике, так как даже в таком случае Налоговый кодекс не препятствует принудительному взысканию.
— Ответа ФНС мы не обязаны ждать. У нас в структуре каждое отделение занимается своими обязанностями, своей компетенцией, – говорит свидетель. – В обязанности территориального органа не входит рассмотрение вопроса о предоставлении организации рассрочки и отсрочки. Этим вопросом занимается УФНС России по Омской области.
— А если бы ФНС дала положительный ответ? – спросил адвокат Левана ТУРМАНИДЗЕ Сергей ХОВАТОВ.
— Знаете, я не могу аргументировать это. Если приходит ответ в Управление ФНС по Омской области положительный, то, естественно, управление тогда уже информирует нас. Составляется график платежей, утверждается, и инкассовые поручения выставляются уже только после этого, – сказала Юлия ПОНКРАШИНА.
Спорная выгода
Довольно долго адвокат, а затем и судья пытались выяснить у представителя ИФНС, сколько штрафов и пени было начислено ТУРМАНИДЗЕ за просрочку. Сначала она вместо этого отвечала, сколько налогов было начислено, потом повторяла, что штрафы не начислялись. В конце концов пришли к тому, что штрафов не было, а пеня была.
— Какова ее сумма? Я уже 10 минут добиваюсь от вас, – сказал адвокат.
— Я не готова назвать эту сумму, – ответила замначальника отдела урегулирования задолженности. – В материалах дела этого нет, потому что мы направляли в правоохранительные органы и выставляли инкассовые поручения на сумму налога.
Потом свидетель стала называть разные суммы, но все – не те, и Леван ТУРМАНИДЗЕ не выдержал: "Сергей, если есть сумма, озвучь сам". Тогда Юлия ПОНКРАШИНА все же "раскололась": "По пеням в данной ситуации я могу сказать, что, согласно выписке лицевого счета на 20 января 2014 года... Здесь сумма налога была начислена. На 1 января 2014 года сумма недоимки по пене была в размере 686 тысяч рублей. Это прибыль в бюджет субъекта Федерации".
— У меня в руках копия справка по данным оперативного учета ЗАО "Комфорт-Строй", подписанная ПОНКРАШИНОЙ Юлией Сергеевной. Это ведь вы? – обратился к ней адвокат. – Здесь написано, что суммированная пеня по федеральному и местному налогу на 30 января 2014 года – 1 млн 113 тысяч рублей. Это верно? Эта сумма действительно была начислена?
— Конечно. Естественно. Но вы говорите об общей сумме. Я сказала, что 686 тысяч – это прибыль в федеральный бюджет, – ответила свидетель.
Чтобы все-таки выяснить общий размер пени с 28 октября 2013 года по 20 февраля 2014, когда недоимка по налогу была погашена (эта цифра в деле не фигурирует), мы воспользовались самым примитивным методом – калькулятором пеней на сайте "klerk.ru". Получилось, что к моменту погашения задолженности пеня по задолженности Левана ТУРМАНИДЗЕ составила примерно 1,37 млн рублей. Заметим, что по оценкам обвинения, держа 43 млн рублей на депозите в МДМ Банке, предприниматель заработал на них порядка 170 тысяч рублей.
Теоретически и практически
Судья. Когда вам стало известно об открытии нового расчетного счета ЗАО "Комфорт-Строй"?
Свидетель. Мне лично стало известно 10 января 2014 года.
Судья. Когда налоговому органу стало известно? Вы же налоговый орган представляете?
Свидетель. Да. Я не знаю.
Судья. Информация же приходила. Документы из банка...
Свидетель. Документы из банка пришли о том, что 26 декабря 2013 года открыт расчетный счет. Банк нам направляет электронный файл об этом открытом расчетном счете.
Судья. Когда пришла эта информация?
Свидетель. 26 декабря.
Судья. ЗАО "Комфорт-Строй" когда поставило в известность об открытии расчетного счета?
Свидетель. Если мне не изменяет память, 26 декабря.
Судья. Каким образом?
Свидетель. Лично они приносили, в письменном виде.
Судья: А налоговый орган документы в банк направил когда?
Свидетель. 10 января 2014 года. Мы применяем все силы и арестовываем этот расчетный счет и узнаем, что организация просто открыла расчетный счет и провела операцию по счетам, минуя инкассовые поручения, не оплачивая налог.
Судья. С какой целью налогоплательщик информирует налоговый орган об открытии расчетного счета?
Свидетель. Уведомление носит контрольный характер. Оно вменено налогоплательщику в обязанность Налоговым кодексом.
Судья. В случае с ЗАО "Комфорт-Строй" это была важная информация для налогового органа?
Свидетель. Информация об открытых расчетных счетах вообще от всех организаций – конечно, это очень важно.
Судья. А почему вы сразу не наложили инкассовые поручения на новый расчетный счет?
Свидетель. Налоговым кодексом не предусмотрено. Нет норм отслеживания открытых расчетных счетов ежедневно, ежеквартально, ежечасно. Но есть норма Налогового, Гражданского кодекса, что налогоплательщик должен добровольно платить налог. Они могли перевести деньги платежным поручением на прежний счет и погасить задолженность. Организация нарушила Налоговый кодекс. Если вопрос почему я об этом узнала 10 января, то это потому, что АХТУЛОВА сказала, что они до 31 декабря погасят задолженность. Выйдя после новогодних праздников и увидев, что задолженность не погашена, а организацией открыт новый расчетный счет, естественно, появилась мысль, почему это сделано.
Адвокат. А законодательство в тот момент запрещало открывать новый расчетный счет при том, что есть старый, на который наложены инкассовые поручения?
Свидетель. Нет, не запрещает.
Адвокат. Вы работали до 31 декабря включительно?
Свидетель. Если мне не изменяет память, да, до 31 декабря.
Адвокат. Почему вы ждали до 10 января, если АХТУЛОВА лично принесла уведомление 26 декабря, а банк в электронном виде уведомил?
Свидетель. Мы не ждали. У организации есть обязанность исполнить. Есть инкассовые поручения на расчетном счете.
На вопрос прокурора о том, сколько времени понадобилось бы на арест расчетного счета, сработай ИФНС оперативно, Юлия ПОНКРАШИНА ответила: "В течение суток теоретически инкассовое поручение может дойти, а практически может не дойти". В данном случае, по ее словам, налоговый орган мог теоретически наложить инкассовые поручения на счет уже 26 декабря, но "тут все зависит от того, было ли это в 10 утра в или 23.50 вечера".
