Выпадающие доходы бюджета по этим льготам составили за год 447 млн рублей.
В сентябре на комитете по экономической политике и инвестициям Законодательного собрания разбирались с эффективностью налоговых льгот, которые предоставлялись в Омской области на инвестиционные проекты. Докладывал первый заместитель министра экономики региона Денис КУШНЕР. Он сообщил, что в целом в 2022 году выпадающие доходы бюджета по льготам для 24 предприятий составили 447 млн руб., но в целом налогов они заплатили больше этой суммы. В 2021 году объем этих выпадающих налогов был 775 млн руб.
Налоговыми преференциями воспользовались следующие категории налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты:
1. Пониженная ставка (13,5 %) по налогу на прибыль для организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит (ИНК) в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет.
Договор заключается на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 10 лет, минимальный объем инвестиций – 50 млн рублей. В 2022 году пониженной ставкой по налогу на прибыль воспользовались организации, реализующие следующие инвестиционные проекты:
– модернизация и расширение действующего производства гибкой упаковки с печатью из полимерных пленок, а также организован выпуск уникальных для России одноосноориентированных (пленок MDO) и «дышащих» пленок. Инвестиционный проект на сумму 548 млн рублей реализован в 2017 году, в результате создано 7 новых рабочих мест;
– организация высокотехнологичного производства элементов трансмиссии вертолетной техники. Инвестиционный проект на сумму 61,5 млн рублей реализован в 2013 году, в результате создано 52 новых рабочих места.
В 2021 году кроме указанных плательщиков налоговую преференцию применяла организация, реализовавшая в 2014 году инвестиционный проект по созданию высокотехнологичного медицинского центра для оказания уникальных медицинских услуг по микрохирургии сосудов и нервов, восстановлению лицевого нерва, протезированию молочных желез, коррекции врожденных аномалий и дефектов у детей и взрослых. Объем инвестиций по проекту составил 85,7 млн рублей. В результате реализации указанного проекта создано 33 новых рабочих места.
Налоговые платежи по данной категории за 2022 год к уровню базового периода, то есть периоду до начала применения налоговых льгот, увеличились в 4 раза, а к уровню 2021 года – в 2,4 раза.
2. Пониженная ставка по налогу на имущество организаций (0,01 %) и по налогу на прибыль организаций (13,5 %) для производителей полипропилена.
Пониженные ставки налогов действовали с 2012 года по 31 декабря 2021 года. Инвестиционный проект на сумму более 10,6 млрд рублей способствовал созданию 163 новых рабочих мест. Около 20 % от производства гомополимеров в России составляет продукция данного предприятия. Кроме того, осуществляется выпуск двух видов попутной продукции – пропановая фракция и топливный газ.
Налоговые платежи за 2021 год (налоговые преференции действовали до 31 декабря 2021 года) к уровню базового периода увеличились в 61 раз, а к уровню 2020 года – в 2,5 раза.
3. Пониженная ставка по налогу на имущество организаций (0,01 %) и по налогу на прибыль организаций (13,5 %) для производителей резиновых шин, покрышек и камер.
Пониженные ставки налога действовали с 2014 года, по налогу на прибыль ставка действовала до 31 декабря 2022 года, по налогу на имущество – до 31 декабря 2020 года.
Общий объем инвестиций за период применения налоговой преференции составил порядка 6,4 млрд рублей, создано 318 новых рабочих мест. Предприятиями в период применения налоговых преференций на омской производственной площадке реализован проект «Увеличение производственной мощности корпуса № 1 на 1 млн шин в год".
Налоговые платежи за 2022 год к уровню базового периода увеличились в 3,2 раза, а к уровню 2021 года – в 2,4 раза.
4. Пониженная ставка по налогу на имущество организаций (1,1 %) и по налогу на прибыль (10 %) для организаций – участников региональных инвестиционных проектов (РИП).
Пониженная ставка налога действует с 2017 года. В реестр участников РИП включены в 2019 и 2020 гг. две организации. Основным направлением деятельности одного из налогоплательщиков является производство котельного оборудования (котлы, блочные котельные, дымовые трубы), теплотехнического оборудования (блочные центральные и индивидуальные тепловые пункты, узлы учета). Инвестиционный проект на сумму 721,8 млн рублей способствует созданию 107 новых рабочих мест. Данная организация с 2020 года применяет пониженную ставку по налогу на имущество организаций.
Другой налогоплательщик, включенный в реестр участников РИП с инвестиционным проектом, направленным на освоение новых видов продукции и модернизацию существующего производства (производство фенола, ацетона, изопропилбензола, изопропилового спирта) в рамках нефтехимического кластера Омской области, на сумму 8,2 млрд рублей способствовал созданию 175 новых рабочих мест. Он с 2022 года применяет пониженную ставку по налогу на прибыль организаций.
Налоговые платежи по данной категории налогоплательщиков за 2022 год к уровню базового периода увеличились в 3,5 раза, а к уровню 2021 года – на 54,6 %.
5. Пониженная ставка по налогу на имущество (0,01 % или 2 % в зависимости от даты ввода имущества в эксплуатацию) для организаций, осуществляющих разведение свиней и (или) производство готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах.
С 2012 года для налогоплательщиков данной категории действует пониженная ставка налога. Предоставляется при обеспечении деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год. С 2023 года для данной категории налогоплательщиков установлены новые критерии и налоговые ставки.
Государственная поддержка организаций свиноводческой отрасли позволила реализовать на территории Омской области крупные проекты с объемом инвестиций порядка 11 млрд рублей, которые направлены на строительство новых и реконструкцию существующих свиноводческих комплексов. В результате создано 152 новых рабочих места.
В 2021 и 2022 гг. налоговой преференцией воспользовались три организации, которые входят в перечень системообразующих организаций региона. Их налоговые платежи за 2022 год к уровню базового периода увеличились на 35 %, а к уровню 2021 года – на 25,9 %.
6. Пониженная ставка по налогу на имущество для организаций, осуществляющих деятельность по вводу в эксплуатацию газопроводов.
Пониженная налоговая ставка для данной категории действует с 2015 года. Предоставляется собственникам газопроводного имущества. В 2022 году указанной налоговой преференцией воспользовались 11 организаций. Около 99 % от суммы предоставляемой налоговой преференции приходится на 6 крупных налогоплательщиков. В 2021 году в Омской области построено 334,29 км газопроводов различного назначения, что на 17,7 % выше уровня 2020 года (284 км.), подключено к сетям газоснабжения 5 508 жилых помещений, что на 37 % выше уровня 2020 года (4 019 жилых помещений). Объем инвестиций в реализованные проекты, в рамках которых применяются налоговые преференции, от указанных организаций составил порядка 4 млрд рублей.
Налоговые платежи по данной категории налогоплательщиков за 2022 год к уровню базового периода увеличились на 16 %, а к уровню 2021 года составили 90,9 %.
7. Пониженная ставка по налогу на имущество для организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года и с экономической деятельностью, предусмотренной классами 01 и 02 раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство», разделом C «Обрабатывающие производства».
Пониженная ставка налога действует с 2013 года. Предоставляется, если доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 70 % в сумме всех доходов организации за указанный период, а также среднесписочная численность работников составляет не менее 50 человек. В 2022 году указанной налоговой преференцией воспользовались три организации.
Основная доля предоставляемой налоговой преференции (более 80 %) приходится на налогоплательщика, который осуществляет производство и реализацию готовой продукции и полуфабрикатов из мяса птицы. Общая производственная мощность птицеводческого производства указанного налогоплательщика составляет 12,4 тыс. тонн мяса индейки в год. Данной преференцией организация пользуется с 2014 года.
Другая организация, применяющая налоговую преференцию с 2016 года, ввела в эксплуатацию завод по производству молока и молочно-кислой продукции, сыров и йогуртов, сливочного масла.
Впервые в 2022 году пониженной ставкой воспользовалась организация, осуществляющая производство яиц.
Объем инвестиций в реализованные проекты, в рамках которых применяются налоговые преференции, от указанных организаций составил порядка 2,2 млрд рублей. Создано 658 новых рабочих мест.
Налоговые платежи за 2022 год к уровню базового периода увеличились на 80,3 %, а к уровню 2021 года – на 19,7 %.
8. Пониженная ставка по налогу на имущество (0,01 %) для организаций, заключивших соглашение о реализации Корпоративной программы повышения конкурентоспособности с министерством промышленности и торговли РФ.
Налоговая преференция действует на территории с 2020 года.
Пониженную ставку применяет организация, осуществляющая производство фенола, ацетона, изопропилбензола, изопропилового спирта. Инвестиционный проект "Техническое перевооружение производства фенол-ацетона с переходом на цеолитное алкилирование производства изопропилбензола и изопропилового спирта" на сумму 8,2 млрд рублей способствовал созданию 175 новых рабочих мест.
Налоговые платежи за 2022 год к уровню базового периода выросли в 3,4 раза, а к уровню 2021 года увеличились на 92,3 %.
9. Освобождение от налога на имущество организаций, заключивших концессионное соглашение в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
Налоговая преференция действует на территории с 2022 года. Льготой воспользовалась организация, заключившая концессионное соглашение в отношении строительства и эксплуатации многофункционального спортивного комплекса, предназначенного для хоккейных матчей, учебно-тренировочного процесса, массового катания на коньках, иных спортивно-зрелищных мероприятий, концертных мероприятий.
Инвестиционный проект на сумму порядка 12 млрд рублей инвестиций (в том числе порядка 6 млрд рублей частных инвестиций) способствовал созданию 645 новых рабочих мест.
Налоговые платежи за 2022 год к уровню базового периода увеличились на 72,7 %. Оценка налоговых расходов за 2022 год будет проведена до 1 июня 2024 года, в связи с чем сделать выводы об эффективности данного налогового расхода не представляется возможным.
Фото © Максим КАРМАЕВ
Ранее статья была доступна только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 20 сентября 2023 года.
