Обналичник Игорь КУЗЬМИН работал и с компанией Темури ЛАТАРИЯ.
17 февраля арбитражный суд Западно-Сибирского округа согласился с 8 арбитражным апелляционным судом в том, что ООО «РУСКОМ» совершило налоговое правонарушение (резолютивная часть объявлена 14 февраля). С предприятия взыскано 24,33 млн руб. недоначисленного налога и 8 млн руб. пени. Директором и единственным учредителем ООО с января 2017 года является Темури ЛАТАРИЯ.
Интересно, что первая инстанция арбитражного суда 11 августа прошлого года встала на сторону налогоплательщика. Но апелляция 1 декабря с нею не согласилась.
Речь идет о событиях 2012 года. РУСКОМ при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость сформировал тогда «вычеты по НДС (за 1, 2, 3 кварталы 2012 года) в связи с расходами, возникшими по хозяйственным операциям с контрагентами ООО «Транспект», ООО «Тема». Возглавлял ООО «РУСКОМ» в тот период Василий СУХОСТАВ (на фото).
«Транспект»
По документам за вышеуказанный период ООО «РУСКОМ» получило от ООО «Транспект» мясного сырья на 267,7 млн руб. Директором «Транспекта» числилась Оксана ПОЛЯКОВА, которая сначала путалась в показаниях. Утверждала, в частности, что фирма располагалась в многоэтажном офисном здании по ул. Герцена, 243, когда как по этому адресу находится одноэтажный дом. Заявляла, что является единственным сотрудником, однако «пояснить конкретные детали своей работы (например, как осуществлялся поиск заказчиков, их наименование и прочее) не могла». И в итоге вынуждена была признаться, что фирму попросила зарегистрировать на себя в декабре 2010 года Ольга ГУСАРОВА из ООО «Статус», которое специализируется на «деятельности в области права и бухгалтерского учета». А противоречия в первоначальных показаниях объясняются тем, что перед тем, как ПОЛЯКОВОЙ необходимо было явиться на допрос в налоговую инспекцию, ее просила приехать к себе ГУСАРОВА и проинструктировала, что говорить.
По расчетному счету ООО «Транспект» установлено отсутствие перечисления денежных средств на счета каких-либо транспортных компаний, деньги с назначением платежа «за транспортные услуги» списывались на счета «проблемных» контрагентов ООО «Логистик-Юг» и ООО «Сибсервис». Руководителем «Сибсервиса» (данное ООО присоединилось к ООО «Транспект» в 2012 году) с 7 ноября 2010 года по 8 ноября 2012-го являлась Марина КИСЛЯКОВА: «Согласно сведениям по справке 2-НДФЛ, представленным ООО «РУСКОМ» в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Омской области, КИСЛЯКОВА М.Л. с января по сентябрь 2012 года получала доход в ООО «РУСКОМ». Из допроса КИСЛЯКОВОЙ следует, что «Сибсервис» она зарегистрировала по просьбе своего соседа Андрея АЗАРОВСКОГО и являлась номинальным руководителем и учредителем.
Кстати, с ноября 2012 года, после присоединения к «Транспекту», КИСЛЯКОВА стали соучредителем последнего с долей 47,6%. В том же ноябре 2012-гго начался процесс ликвидации ООО «Транспект», завершившийся в апреле 2013 года.
Так как поставка мясного сырья подлежит обязательному декларированию и сертификации, налоговым органом были направлены запросы о предоставлении сведений о выданных документах, подтверждающих факт реализации «Транспектом» мясного сырья в 2012 году. Все запрошенные ветеринарные и сертификационные службы ответили, что этой фирме бумаг не оформляли. А значит, она не имела права работать с мясом.
Из имеющихся в материалах налогового дела документов следует, что основная часть денежных средств в счет оплаты поставленного мясного сырья ООО «Транспект» в адрес ООО «РУСКОМ» выдана из кассы последнего наличными денежными средствами (231 млн руб.). Согласно расходным кассовым ордерам и доверенностям на получение наличных денежных средств, получателем денежных средств за поставленное «Транспектом» мясное сырье в адрес ООО «РУСКОМ» значился Станислав Анатольевич АФАНАСЬЕВ, который и был допрошен в качестве свидетеля. В ходе допроса он пояснил, что в 2012 году работал охранником в банке «Россельхозбанк» в районном поселке Любино: «Организация «РУСКОМ» ему не известна. Паспорт он никогда не терял, никому не передавал. Никогда чистые листы бумаги ни по чьей-либо просьбе не подписывал. Денежные средства из кассы общества в 2012 году не получал. Подпись на предъявленных ему документах (доверенностях, выданных ПОЛЯКОВОЙ от имени ООО «Транспект» АФАНАСЬЕВУ в 2012 году) ему не принадлежит».
Результатом проведенной почерковедческой экспертизы установлено, что подписи в представленных первичных документах от имени Станислава АФАНАСЬЕВА, выполнены другим лицом, но не АФАНАСЬЕВЫМ.
Суд апелляционной инстанции обратил внимание на то, что инспекцией в ходе проведения выездной проверки фактически выявлены факты «использования расчетных счетов ООО «Транспект», ООО «Сибсервис» для реализации схемы «обналичивания» денежных средств через расчетные счета организаций – участников «обналичивания» денежных средств и счета физических лиц».
«Тема»
Учредителем и руководителем ООО «Тема» значится Ольга Владимировна М. А собственником помещения по адресу регистрации является Галина Петровна М., которая в ходе допроса пояснила, что является матерью Ольге Владимировне: «В 2011 году на дочь зарегистрировали ООО «Тема» за денежное вознаграждение на наркотическую дозу (500 рублей). Фактическое руководство организацией ООО «Тема» ее дочь не осуществляла, так как является наркозависимой (с 2000 года состоит на учете в наркологическом диспансере)».
Допрошенная Ольга Владимировна М., понятно, заявила, что ничего не помнит и ничего не знает, пояснив, что в 2012 году она нигде не работала, образования у нее нет.
Инспекцией была назначена почерковедческая экспертиза счетов-фактур и товарных накладных, подписанных от имени Ольги М.: «Согласно справке об исследовании от 21.04.2015 № 10/197 Экспертно- криминалистического центра полиции УМВД России по Омской области подписи от имени М. выполнены не ею, а иным лицом».
Из анализа выписки о движении денежных средств по расчётному счету следует, что ООО «Тема» перечисляло денежные средства с назначением платежа «за куриное сырье» ООО «Уралбройлер», ООО «Равис-Птицефабрка Сосновская», ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК. Из содержания первичных документов следует, что в графе «адрес доставки» указан адрес г. Омск, ул. 2-я Производственная, 41, который является адресом ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК. Кроме того, контактным телефоном ООО «Тема» указан номер, который в соответствии является контактным номером ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК. ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК в ответ на требование налогового органа были предоставлены, в том числе договор поставки мясопродукции, договор хранения мясной продукции, подписанные со стороны ООО «Тема» Ольгой М., а со стороны ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК – Игорем КУЗЬМИНЫМ.
В материалах дела также имеются пояснения ООО «Русская кухня» от 23 ноября 2013 года, где указано, что ООО «Русская кухня» приобретало у ООО «Тема» сырье (мясо птицы и куриный раздел): «ООО «Тема» самостоятельно вышло на ООО «Русская кухня» с предложением поставки, представителем ООО «Тема» являлся КУЗЬМИН И.А., через которого велись все переговоры по ценам, срокам доставки и количеству поставляемого товара». Следовательно, как обоснованно сделал вывод налоговый орган, Игорь КУЗЬМИН в 2012 году, работая директором ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК, также выступал представителем ООО «Тема» по поставке мясного сырья.
К тому же БУ Омской области "Омский областной центр по профилактике, экспертизе и лечению животных" сообщило, что в 2012 году «ветеринарным специалистом КОЗУБЕНКО А.А. оформлялись ветеринарно-сопроводительные документы формы № 4 на мясную продукцию с ООО «Тема» по адресу г. Омск, ул. 2-я Производственная, 41, в адрес ООО «РУСКОМ». В ходе анализа полученных документов установлено, что в строке «особые отметки» содержится текст «ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК», в строке «ветеринарную справку получил» значится подпись и расшифровка подписи ФИЛИППОВОЙ Л.А. (главный бухгалтер ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК в 2012 году)».
КУЗЬМИН
В 2012 году арбитражные суды первой и второй инстанции уже рассматривали использование фирм-однодневок, связанных с ООО «Сибирско-Уральский бройлер» МПК, в связи с иском к налоговикам предпринимателя Юрия АФАНАСЕНКО (сеть «Куриная республика»). Тогда были признаны недостоверными «документы, подтверждающие закуп товара у ЗАО «Интехпродукт» и ООО «Продторг», возглавляемых номинальными директорами. Речь шла о налоговых периодах 2008 и 2009 годов. Первая компания в июле 2008 года перерегистрировалась в Новосибирск, где была ликвидирована в феврале 2012-го. Вторая в июне 2009-го перерегистрировалась в Санкт-Петербург, где тихо исчезла в апреле 2012-го
Что касается директора ООО «Сибирско-Уральский Бройлер» МПК 51-летнего Игоря КУЗЬМИНА, он был приговорен к одному году лишения свободы в исправительной колонии общего режима. Куйбышевский районный суд Омска 25 октября 2016 года признал на тот момент уже советника генерального директора «СУБ МПК» виновным по пунктам «а», «б» ч.2 ст.172 УК РФ «Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии), совершенное организованной группой с извлечением дохода в особо крупном размере».
Ранее к наказанию в виде 2 лет лишения свободы был приговорен лидер этой преступной группы Николай ТРОФИМОВ. В судах было установлено, что с мая 2011 года КУЗЬМИН по предложению своего знакомого ТРОФИМОВА стал одним из участников преступной группы, занимавшейся «обналичиванием» денежных средств через счета фиктивных фирм, а также учреждений, работающих в сфере питания и торговли.
«В течение двух лет сообщники без соответствующей регистрации и лицензии выполняли функции нелегального расчетно-кассового центра, предоставляя банковские услуги по открытию и ведению счетов, кассовому обслуживанию, инкассации денежных средств. За проводимые операции взималась комиссия от 0,4% до 3,5%», — рассказали тогда в облпрокуратуре.
Впрочем, КУЗЬМИН вину признал полностью, с ним было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, условия которого он выполнил в полном объеме в части оказания активного содействия следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления в сфере незаконной банковской деятельности.
Ранее полный текст был доступен только в бумажной версии газеты "Коммерческие вести" от 1 марта 2017 года
