Область изменила ставки дохода по патентам.
В пятницу, 29 ноября, губернатор подписал закон "О внесении изменений в Закон Омской области "О патентной системе налогообложения", принятый Законодательным собранием днем ранее – в четверг. Представляла его министр экономического развития Омской области Анна НЕГОДУЙКО.
В этом законе заложены два кардинальных изменения.
Розничная торговля
Напомним, что регионы своими законами устанавливают на территории размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (ПВГД) по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
6% от этой налоговой базы (то есть от ПВГД) – это и есть стоимость патента. По сути, это тот же вмененный доход (хотя налоговики не любят такую замену, чтобы не путать с отмененным ЕНВД). В реальности ИП может зарабатывать больше или меньше, но платить он будет именно с ПВГД.
Например, в нашем регионе вмененный доход на каждый квадратный метр объекта розничной торговли – 81 тыс. рублей в Омске и 40 тыс. – за его пределами.
Есть и ограничения: доход может быть не более 60 млн рублей в год и среднесписочная численность работников не должна превышать 15 человек.
В Омской области количество ИП, применяющих ПСН, на 1 июля 2024 года составило 8 484 единицы и увеличилось по сравнению с данными на 1 июля 2023 года на 10,2% (у одного предпринимателя может быть несколько патентов – но не на один вид деятельности в один и тот же период).
Наиболее востребованными за первое полугодие 2024 года оказались следующие виды деятельности:
– розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (2518 патентов, или 22,5 % от всех выданных патентов по всем видам деятельности);
– оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (2 478 патентов, или 22,1 % от всех выданных патентов по всем видам деятельности);
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (1 849 патентов, или 16,5 % от всех выданных патентов по всем видам деятельности).
При этом немало розничных торговцев работало в Омской области не на патенте, а на упрощенной системе налогообложения (впрочем, можно и совмещать), потому что в 2022 году областью были предоставлены им существенные льготы по УСН. Как заявлял в мае текущего года губернатор Виталий ХОЦЕНКО, торговля занимает чуть ли не 70% всей поддержки по этому налогу. При том что в Минэкономразвития уточнили, что объем поддержки в 2023 году составил более 6 млрд рублей. В следующем году, когда розницы уже не будет, этот объем поддержки по прогнозам составит по УСН 1,4 млрд руб.
В законе по патентам Анна НЕГОДУЙКО решила подстелить рознице соломку, предполагая, что торговцы перейдут из упрощенки именно сюда. Законом сфере розничной торговли снижен размер вменяемого дохода с 81 тыс. руб. до 64 тыс. руб. за 1 кв. м общей площади объекта торговли в Омске и с 40 тыс. до 32 тыс. руб. за 1 кв. м общей площади объекта торговли за его пределами (первоначально предлагалось снизить до 69 и 35 тыс. соотвественно).
То есть стоимость патента уменьшится примерно на 21%.
Без наемных работников
А вот для остальных отраслей в новом законе есть ложка дегтя.
Дело в том, что с 1 января 2021 года ИП, применяющим патентную систему налогообложения, предоставлено право уменьшать стоимость патента на суммы уплаченных фиксированных и дополнительных страховых взносов (для ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, – полностью, для ИП, имеющих наемных работников, – не более 50 % от стоимости патента).
При этом с 1 января 2023 года ИП, осуществляющие деятельность без привлечения наемных работников, вправе уменьшить стоимость патента на фиксированные и дополнительные страховые взносы, подлежащие уплате в период действия патента, независимо от факта их уплаты.
В 2024 году размер фиксированных страховых взносов для ИП составил 49 500 рублей, что на 21 % выше уровня 2021 года (40 784 рубля).
В 2025 году размер фиксированных взносов составит 53 658 рублей, в 2026 году – 57 390 рублей.
Размер дополнительных страховых взносов составляет 1 % от величины дохода, превышающего 300 000 рублей.
Так как размер дохода с 2021 года не увеличивался, ежегодный рост фиксированных страховых взносов позволил ИП, осуществляющим деятельность без наемных работников и воспользовавшимся правом уменьшения суммы патента на сумму страховых взносов, уже в 2023 году по большинству видов деятельности, по которым применяется ПСН, уменьшить сумму налога до нуля. Что обеспечило им более выгодные условия по сравнению с остальными налогоплательщиками, а также негативно сказалось на бюджетах муниципальных образований области.
Поэтому в законе чуть ли не по всем видам деятельности для ИП без наемных работников вмененный доход увеличился, как в Омске, так и за его пределами. Далее примеры приведу для Омска, дабы не загромождать текст цифрами. Итак, потенциально возможный годовой доход:
– для ателье, химчисток и парикмахерских был 850,7 тыс. руб., будет 967,5 тыс.;
– для авторемонтов и автомоек был 1 078 тыс. руб., будет 1 166,5 тыс. в Омске;
Ну, и по некоторым отраслям просто предполагается увеличение:
– для грузоперевозок был 881,2 тыс. руб. на единицу автотранспортных средств, будет 994 тыс.;
– для такси был 801,2 тыс. руб., будет 924 тыс. (тоже на единицу автотранспортных средств).
Ну и так далее – полностью закон можно прочитать ниже, скачав файл.
Ранее репортаж с данными, представленными для рассмотрения в ЗС, был доступен только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 6 ноября 2024 года.
Фото © Максим КАРМАЕВ.
