ФНС подозревает транспортную компанию в обналичке.
Восьмой арбитражный апелляционный суд 25 сентября (резолютивная часть объявлена 19 сентября) отменил решение Арбитражного суда Омской области от 5 мая 2023 года и самостоятельно признал ООО Транспортная компания «Компас» несостоятельным (банкротом), открыв конкурсное производство по упрощенной процедуре отсутствующего должника. В реестр требований кредиторов включено требование Федеральной налоговой службы России в размере 108,1 млн руб.
Отсутствие признаков отсутствия
Межрайонная инспекция ФНС № 7 по Омской области обратилась с заявлением о банкротстве транспортной компании еще в январе 2023 года. Причем налоговая настаивала, что процесс должен начаться по упрощенной процедуре отсутствующего должника ввиду отсутствия у должника имущества, необходимого для погашения расходов в рамках процедуры несостоятельности.
Сама компания в лице своего представителя доказывала, что она не отсутствует, а очень даже присутствует: имеет юридический адрес, является действующим юридическим лицом, осуществляет предпринимательскую деятельность.
И суд первой инстанции отказал налоговой в иске, придя к выводу «об отсутствии у ООО ТК «Компас» признаков отсутствующего должника».
Налоговая подала на апелляцию.
Формально – так, а неформально — эдак
Между тем в арбитражном суде с августа 2022 года идет другое разбирательство налоговой с ООО ТК «Компас». Последняя пытается признать недействительным решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Омской области о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от марта 2022 года.
Но на самом деле история конфликта с налоговиками уходит глубже:
«Решением от 9 сентября 2020 года № 03-21/2651дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее цитирую по документу) «установлены факты, свидетельствующие о манипулировании условиями и порядком осуществления сделок (операций), искусственного создания розничных договоров с юридическими лицами (ООО «ТД «Премиум-Торг», ООО «ГАРАНТ-ЛОГИСТИК», ООО «АРИКОН», ООО «Трансмонтаж», ООО «АВЕНЮ», ООО«ПРОМРЕСУРС», ООО «ФИНЕКС») для использования налоговых преференций ООО «ТК Компас».
Проанализированные в решении налогового органа сделки формально соответствуют закону, однако вытекают из согласованного характера деятельности всех лиц, участвующих в «цепочке» по приему-передаче работ (услуг), и фактически направлены на обналичивание денежных средств налогоплательщика посредством гражданско-правовых договоров, что свидетельствует о недобросовестном поведении ООО ТК «Компас» в гражданско-правовых отношениях».
После проверки или вследствие ее?
Согласно данным Seldon.Basis выручка ООО ТК «Компас» составила:
— в 2020 году – 123,7 млн руб.
— в 2021 году – 131 млн руб.
— в 2022 году – 9,7 млн руб.
По данным ФНС, «начиная с апреля 2022 года поступления на расчетный счет значительно снизились, за период с 01.01.2022 по 31.07.2022 поступления составили всего лишь 2 370 тыс. руб., что свидетельствует о снижении финансовой активности ООО ТК «Компас»:
— После ознакомления с дополнением к Акту (09.02.2022) ООО «ТК Компас» совершены действия по отчуждению 10 единиц транспортных средств на общую сумму 29 030 000 руб. в адрес физических лиц, что подтверждается приложенными к ходатайству налогового органа договорами купли-продажи ТС. При анализе расчетных счетов ООО ТК "Компас", налоговым органом не установлено предоставления встречных обязательства со стороны физических лиц (Зайцева А.Д. Ищенко А.Ю. Клиппель А.Г.) за отчужденные транспортные средства. Таким образом, на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности, ООО «ТК Компас» реализовано все имущество, за счет которого могла быть осуществлена защита интересов бюджета РФ.
Разбирательство по поводу решения МИФНС в суде еще продолжается, в его рамках в августе 2022 года арбитраж обязал транспортную компанию предоставить «обеспечение возмещения возможных для бюджета убытков путем внесения на депозитный счет Арбитражного суда Омской области денежных средств в сумме 109 432 403 руб. 55 коп. либо предоставления банковской гарантии, поручительств или иного финансового обеспечения на ту же сумму, в срок не позднее 31.08.2022».
Информации о том, что это обязательство исполнено, на сайте арбитража обнаружить не удалось. Надо полагать, это и стало причиной того, что апелляция отменила решение первой инстанции и ввела процедуру банкротства по упрощенной процедуре отсутствующего должника (мотивировочная часть постановления пока не опубликована).
Фото © Максим КАРМАЕВ.
Ранее публикация была доступна только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 27 сентября 2023 года.
