Страховую компанию «Астор» заподозрили

13 мая 2009 года Восьмой апелляционный арбитражный суд подтвердил правоту налоговой инспекции в отношении страховой компании «Астор». ИФНС по Ленинскому административному округу города Омска провела выездную налоговую проверку ОАО «СК «Астор». По результатам было принято решение о привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения. Компанию обязали уплатить доначисленный налог на прибыль 18,6 млн руб. и пеню. 5,6 млн руб. Как считают налоговики, в «Асторе» искусственно завышали расходы путем заключения фиктивных договоров с несколькими ООО: «Анекс», «Сатэкс»; «Бизнес-Трейд», «Меридиан»
«Полисервис» и «Техстрой+». В ходе проверки этих контрагентов выяснилось (все нижеследующее цитируется по тексту судебного постановления):
ООО «Анекс»
Учредитель и руководитель — Александр ВАСИЛЬЕВ.
Последняя отчетность — за 2004 год: убыток. Анализ движения денежных средств по расчетному счету показал, что распорядителем счета ООО «Анекс» являлся Александр ЗОРИН. Согласно информации, полученной из
УНП УВД Омской области, ЗОРИН неоднократно участвовал в
регистрации предприятий, созданных для обналичивания денежных средств. К
нему обращались представители различных фирм с предложением перечислять на расчетные счета ООО «Анекс» денежные средства якобы за поставленный товар или выполненные работы. Он готовил пакет документов (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) по
фиктивным сделкам. После того как денежные средства снимались с расчетного счета
ООО «Анекс», они возвращались обратно представителям фирм.
ВАСИЛЬЕВ рассказал на допросе, что летом 2004 года на железнодорожном вокзале Омска он дал свой паспортзнакомому, фамилию которого не помнит, расписался в карточке с образцами подписей и еще в каких-то документах, которые заверили у нотариуса. За это ВАСИЛЬЕВУ заплатили 1500 рублей. Затем они поехали в банк, там ВАСИЛЬЕВ
расписался еще в каких-то документах и получил еще 2000 руб. И с тех пор он
этого знакомого не видел. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Александр ВАСИЛЬЕВ является руководителем и учредителем еще 12 организаций.

ООО «Сатэкс»
Учредитель и руководитель — Алексей ПОЗНЯКОВ. Последняя отчетность
— за 2005 год: убыток.
Анализ движения денежных средств по расчетному счету в Омском отделении № 8634 Сбербанка России показал, что суммарный оборот по
счету за период с 01.03.2005 по 31.12.2005 составляет 382 млн руб. Поступающие денежные средства, в том числе от ОАО «СК
«Астор», в тот же день перечислялись на счета третьих лиц или направлялись на
покупку векселей Сбербанка. ПОЗНЯКОВ с детства являлся инвалидом II группы. В конце 2004 года он приехал в Омск для прохождения лечения. На железнодорожном
вокзале к нему подошел незнакомый мужчина и предложил заработать 600 рублей.
Они поехали в налоговую инспекцию, где подали заявление на регистрацию предприятия. А на следующий день открыли счет в банке. Затем
оформили доверенность у нотариуса на право осуществления финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Сатэкс». 17 января 2008 года ПОЗНЯКОВ умер.
УНП УВД Омской области в рамках проведения выездной налоговой проверки
ОАО «СК «Астор» было предоставлено объяснение брата ПОЗНЯКОВА, из которого следует, что его родной брат с рождения страдал психическим
заболеванием и практически всю жизнь провел в психиатрической больнице.
Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц
ПОЗНЯКОВ — учредитель и руководитель
ООО «НПКФ «Берлук», ООО «Импэкс-право», ООО «Промагросервис», ООО
«Омега», ООО «Авто-рай», ООО «Сибуглесервис», ООО «Филипп».

ООО «Бизнес-Трейд»

Учредитель и руководитель — Евгений СЕВРЮГИН. Последняя отчетность — за 1 квартал 2006 года: убыток. Анализ всех поступлений и списаний денежных средств с расчетного счета в Омском филиале ОАО АКБ «Росбанк» (открыт 10.10.2005, закрыт 06.03.2006) показал, что полученные средства в тот же день перечислялись на счета третьих лиц, при этом каких-либо расходов, свойственных хозяйствующим субъектам (оплата услуг, налогов, выплата заработной платы), не прослеживалось. Из протокола допроса УНП УВД Омской области следует, что в 2005 году СЕВРЮГИН неделю не мог найти свой паспорт, потом нашел. СЕВРЮГИН считает, что его паспортом воспользовались и зарегистрировали в Омске на его имя ООО «БизнесТрейд» и еще две фирмы — ООО «ТК «Анда», ООО «Сибирь-Трейд». Никакие учредительные документы СЕВРЮГИН
не подписывал, счета в банке не открывал, доверенности не
выдавал.
ООО «Меридиан»

Учредитель и руководитель — Даниил ШАНШИН.Анализ всех поступлений и списанийс расчетного счета в филиале ОАО
«Уралсиб» показал, что суммарный оборот по счету за период с
01.03.2006 по 31.12.2006 составил 744,9 млн руб., полученные средства в
тот же день перечислялись на счета третьих лиц, в том числе на пластиковые карточки
физических лиц. Из показаний ШАНШИНА следует, что примерно 1-1,5 года назад он предоставил свой паспорт знакомому
(имя и фамилию которого не помнит). Затем он расписался в карточке с образцами
подписей, которую они заверили у нотариуса, и ездил в налоговую
инспекцию и в банк. Предъявленные документы (агентский
договор, акты, отчеты агента о заключенных договорах
страхования, счета-фактуры) от имени руководителя ООО
«Меридиан», касающиеся взаимоотношений с «СК «Астор», не подписывал.

ООО «Полисервис»
Учредитель и руководитель — Игорь Петрович БАБИКОВ. Последняя отчетность — за 9 месяцев 2004 года с финансовыми показателями близкими к нулю. По юридическому адресу не находится и местонахождение неизвестно.
Из пояснений БАБИКОВАследует, что в конце 2003 года он подрабатывал в районе КДЦ «Кристалл», туда периодически приходили люди и предлагали оформить фирмы. Так, ему предложили оформить на свое имя ООО
«Полисервис». Он согласился и предоставил свой паспорт для регистрации, за что получил 2000 руб. Через 2-3 недели с теми же людьми ездил к
нотариусу для подписания доверенности и
получил еще 500 руб. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц БАБИКОВ И.П. является учредителем и руководителем еще 12 организаций.

ООО «Техстрой+»
УчредительВладимир БРЕЙКИН, руководитель Игорь НОСЕНКО.
Бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2005 год в
налоговый орган не представляло. По юридическому адресу не находится и не находилось.
Согласно информации из УНП УВД Омской области БРЕЙКИН по месту жительства характеризовался отрицательно, нигде
не работал, находился на 2 группе инвалидности, злоупотреблял спиртным. Судим за кражи. Неоднократно терял паспорт. В феврале 2005 года
скончался. Из пояснений НОСЕНКО следует, что в 2003 годузнакомый предложил ему заработать. Для этого нужно было зарегистрировать фирму. Он согласился и предоставил
паспорт. Затем он расписался в карточке с образцами подписей, которую они заверили
у нотариуса, за что получил 2000 рублей. Фактически руководителем ООО
«Техстрой+» не являлся.

Итог
В результате почерковедческой экспертизы установлено, что подписи на всех документах вышеназванных фирм в связи со СК «Астор» выполнены не их руководителями, а иными лицами, то есть документы, представленные на налоговую
проверку страховой компанией «Астор», содержат недостоверную информацию,
поэтому не могут быть приняты в качестве подтверждающих
налогооблагаемые расходы.
Страховая компания, понятно, не согласилась с такими результатами проверки и обратилась в арбитражный суд. Первая инстанция встала на ее сторону, посчитав что организация не обязана отвечать за своих контрагентов. Однако апелляционная инстанция рассудила по-иному: представленные обществом документы (счета -фактуры, договоры, акты выполненных работ) действительно не являются надлежащими и не подтверждают расходы, так какустановленные налоговой инспекцией обстоятельства относительно контрагентов, а также подписание документов неизвестными лицами свидетельствуют об отсутствии реального
характера операций. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена
налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или
иной экономической деятельности. А значит, СК «Астор» правомерно обязана доначислить налог на прибыль за 2005, 2006 годы в 17,6 млн руб. (сумма была несколько скорректирована), заплатить 5,3 млн руб. пени за несвоевременную уплату налога, а также 3,5 млн руб. штрафа.