Официальная среднемесячная заработная плата работников общественного питания на уровне сельских работников культуры – 16 532 рублей.
24 мая в УФНС РФ по Омской области прошли публичные слушания о контрольно-надзорной деятельности налоговых органов в сфере общественного питания и розничной торговли. Обсуждались вопросы налогового администрирования, рассказывалось о доле и трендах налоговых поступлений в этой сфере, о типовых схемах ухода от налогов и наказании за это. Были приглашены предприниматели, которые все внимательно выслушали, но от каких-либо вопросов осторожно воздержались. Кроме двоих, кторым пообещали за смелость ответить индивидуально и письменно (что ценно), дабы ненароком не разгласить их налоговую тайну.
Налогоплательщики
Основной доклад сделал на совещании главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц областного управления Дмитрий СМЕТАНЮК. Как он сообщил, в Омской области осуществляют деятельность около 13 655 налогоплательщиков сферы розничной торговли: 2 047 ЮЛ и 11 608 ИП, в сфере общественного питания плательщиков 1 125: 444 ЮЛ и 681 ИП.
По итогам 2017 года от розничной торговли в бюджет поступило около 3,78 млрд. рублей, что на 14 % больше итогов 2016 года. Общественное питание уплатило в бюджет 432 млн. рублей – рост на 6,6 %.
По итогам I квартала 2018 года от розничной торговли поступило 940 млн руб. – чуть больше, чем в прошлом году. Общественное питание снизило поступления на 13 % до 84 млн. рублей.
В регионе прослеживается тенденция по снижению поступлений от сетей ресторанов быстрого питания. Эксперты связывают это с миграцией из Омска молодежи как основного клиента таких заведений, а также с развитием кулинарных супермаркетов и продажей готовой еды в магазинах.
На территории Омского региона присутствуют как омские, так и иногородние налогоплательщики. Иногородние – это федеральные сети торговли и питания из других городов, действующие на территории нашего региона.
В количественном соотношении, безусловно, преобладают омские налогоплательщики: в торговле 97 % омских и 3 % (442 из 13 655) иногородних. Однако в иногородних торговых сетях работают около 27 тыс. человек — это 34 % всех работников сферы. Аналогичная ситуация в общественном питании – 2,7 % (30 из 13 655) иногородних и 21 % работников сферы.
В итоге 3 % иногородних федеральных торговых сетей обеспечили треть всех поступлений сферы, а 2,7 % сетей общественного питания – четверть поступлений.
В Омской области доля торговых сетей в обороте розничной торговли постепенно сокращается (примерно на 0,3-0,5 % в год). Это противоречит тенденции по СФО и по РФ в целом (рост на 2-3% ежегодно). По различным причинам некоторые сети уходят из Омска, так, в 2017 году омский рынок розничной торговли сократился на 198 организаций. Возможно, это связано с уходом из Омска некоторых федеральных и мировых сетей, представленных в нашем городе одним-двумя магазинами. Как заметил по этому поводу руководитель УФНС РФ по Омской области Владимир РЕПИН, «некое снижение по крупным сетям мы для себя должны рассматривать как расширение возможностей для местных предпринимателей. Если есть такая тенденция, что крупные сети сокращаются, надо сразу же занимать эти ниши».
Доля поступлений от налогоплательщиков розничной торговли и общественного питания Омской области в общем итоге доходов бюджета не велика: 2,1 и 0,2 % соответственно. Следует отметить, что по СФО и по РФ данный показатель также незначителен, но все же выше, чем в Омской области.
Налог на доходы физических лиц
Значительную долю в структуре поступлений занимает НДФЛ. В розничной торговле занято 79 035 человек – это более 8 % от общего количества работников в регионе. В сфере общественного питания работают 14 173 человека – 1,5 % от общего количества работников.
В розничной торговле расчетное значение среднемесячной заработной платы работников составило 21 497 рублей, за 2016 год – 21 215 рублей.
В общественном питании расчетное значение среднемесячной заработной платы работников составило 16 532 рубля, за 2016 год – 16 032 рубля.
Согласно статистическим данным средняя заработная плата по региону за 2017 год составила 26 151 рубль.
Специальные налоговые режимы
Наибольшей популярностью у плательщиков розничной торговли пользуются специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, Патент). Их применяют 60 % (1 215) ЮЛ и более 70 % (8 490) ИП.
В структуре спецрежимов 64% плательщиков применяют вмененку, 22 % – упрошенку, и 14 % – совмещают одно с другим. Количество ИП на патентной системе стабильно невелико – около 90 человек. Для розницы на практике более интересны другие спецрежимы.
В рознице отмечается постоянный рост налоговой базы по УСН, что в свою очередь позволяет увеличивать доходную часть регионального бюджета.
На вмененке в регионе представлены преимущественно сети местных налогоплательщиков с небольшими торговыми площадями до 100 кв. м.
Поступление по вмененке в 2017 году снижено на 2 % (7 млн. руб.) за счет перехода на общий режим ряда налогоплательщиков.
В общественном питании спецрежимы применяют 3/4 ЮЛ (328) и ИП (513).
В структуре спецрежимов 40 % плательщиков используют вмененку, 36% – упрощенку и 24 % – совмещают эти режимы. Количество ИП на патентной системе также невелико – около 20 человек.
Оценка состояния расчетов с бюджетом
Задолженность по обязательным платежам в бюджетную систему РФ на 1 января 2018 года составила:
– по сфере розничной торговли – 1 млрд. 655 млн. рублей;
– по сфере общественного питания – 139 млн. рублей.
Удельный вес розничной торговли в структуре задолженности составляет 7,2 %, общественного питания – 0,6 %. Данные показатели выросли с прошлого года (5,3 и 0,5 % соответственно). Основной причиной этого является передача налоговым органам задолженности по страховым взносам.
Показатели налоговой нагрузки
Предпринимательское сообщество Омской области в качестве одного из факторов, ограничивающих развитие деятельности организаций розничной торговли, называет высокий уровень налогообложения – 42 %.
При этом мониторинг данных налоговой нагрузки показывает её стабильность на протяжении нескольких лет. В розничной торговле – в пределах 2,5 %. В общественном питании – чуть более 7 %. Для сравнения: сводный показатель нагрузки на омский бизнес в целом составляет 10,5 %.
Таким образом, налоговая нагрузка по розничной торговле и общественному питанию ниже сводного показателя по региону.
Схемы
Далее прозвучал доклад об используемых схемах ухода от налогов. Выступление прокомментировал Владимир РЕПИН: «Мы должны открыто и прямо рассказать вам, что все ваши уклонения мы видим. Для этого не нужно выходить даже на какие-то контрольные выездные мероприятия. Мы их видим прямо из кабинетов на уровне аналитической работы и легко можем отследить товарные потоки по АСК (автоматизированная система контроля) НДС-2 и АСК ККТ». (первая из них, например, позволяет налоговикам сравнить сведения из книг покупок и книг продаж по цепочке от поставщика до конечного покупателя. Программа сверяет контрагентов, счета-фактуры и указанные в них суммы налогов. – Прим. Л.А.).
Руководитель УФНС предупредил собравшихся коммерсантов, что все серые зоны отныне на виду и не стоит идти «ни на какие уговоры, советы консультантов, которые говорят: мы подскажем, как оптимизировать налоговые процессы. Оптимизация может быть только в рамках Налогового кодекса – например, грамотная учетная полтика». По его словам, недавно региональная прокуратура заблокировала через суд около 20 сайтов, рекламировавших услуги по так называемой оптимизации налогообложения: «Сужается это поле. Так как торговля живет в онлайн-режиме, возникает иногда желание слукавить. Но мы вас убеждаем, что не надо этого делать». Время налоговых хитростей прошло.
Ранее в полном виде статья была доступна только в печатной версии газеты "Коммерческие вести" от 30 мая 2018 года.
Графики с сайта УФНС РФ по Омской области
