Штрафы за совершение налоговых правонарушений теперь будут начисляться несколько иначе.
В областном конгресс-холле в конце ноября состоялся форум для предпринимателей и самозанятых «PROмск». Представляем читателям выступление на этом мероприятии юриста Анны МАСАЛАБ:
– В документальном виде закон о налоговой реформе 2026 года очень большой – свыше 300 страниц. Обсудим грядущие изменения.
Первая нашумевшая история – снижение предельного размера доходов, позволяющего компаниям на УСН не уплачивать НДС. В 2026 году установлен лимит 20 млн рублей, в 2027 году – 15 млн рублей, в 2028 году – 10 млн рублей. При этом пониженные ставки сохраняются. Рекомендую предпринимателям проверить свой доход за 2025 год – еще есть время уточнить информацию. И, конечно, постарайтесь, насколько это возможно, закрыть договоры по максимуму в этом году.
Для предпринимателей, которые превышают лимит в рамках УСН и должны платить НДС, есть альтернативный специальный налоговый режим – автоматизированная упрощенная система налогообложения. Если вы выбираете «доходы» по авто-УСН, то платите 8% – это выгоднее, чем 6% УСН плюс 5% НДС. Новый законопроект не затрагивает авто-УСН: остается лимит доходов 60 млн. Но есть ограничения: расчетный счет должен быть открыт в уполномоченных Федеральной налоговой службой банках, а среднесписочная численность сотрудников – не превышать 5 человек. Исполнители по договору гражданско-правового характера тоже считаются. Плюс нельзя сотрудничать с работниками, имеющими право на досрочную пенсию. Заработную плату можно выплачивать только в безналичной форме. Если кто-то рассматривает для себя этот специальный налоговый режим, то подать заявление о переходе с Нового года необходимо до 31-го декабря.
Второй болезненный вопрос, конечно же, НДС. Базовую ставку поднимают с 20% до 22%. Поскольку мы все не только предприниматели, но и потребители товаров и услуг, это так или иначе коснется всех. Кажется, что разница в 2% несущественна, но ходят слухи, что к 2031 году законодатели вернутся к вопросу о повышении ставки. Некоторые предприниматели не хотят заморачиваться с льготными ставками по НДС, потому что по ним нельзя возмещать входящий и исходящий НДС. Нужно посмотреть, какие расходы несет ваш бизнес, как работают ваши поставщики, действительно ли они находятся на НДС. Может быть у вас нет расходов, либо их немного, либо ваши контрагенты – небольшие предприниматели, даже самозанятые, поэтому НДС-ных расходов не будет.
Плюс, если вы занимаетесь реализацией права на возмещение входящего и исходящего НДС, налоговый орган достаточно серьезно на вас смотрит как налогоплательщика, и вы, в случае необходимости, по запросу налогового органа должны будете подтвердить не только свою должную налоговую осмотрительность, но и подтвердить добросовестность всех ваших контрагентов в цепочке возмещения НДС – вплоть до первого поставщика или производителя товара. Опять же, сейчас самое время обсуждать с контрагентами вопросы, связанные с заключением дополнительного соглашения к договору, чтобы, например, пересмотреть вопросы, связанные с ценой контракта.
Для патентной системы налогообложения также снижается порог доходов: с 60 млн рублей до 20 млн в 2026 году, до 15 млн в 2027-м, до 10 млн в 2028-м. ПСН сохранят для стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок. Из практики моих доверителей. Если работать по упрощенной системе по контракту на 14 млн, то они платят 6%, то есть немногим меньше миллиона, а, допустим, в месяц патент стоит 1900 рублей – разница ощутима.
С 2026 года директора-учредители ООО должны будут вносить за себя страховые взносы даже при нулевой зарплате – с суммы федерального МРОТа. С сентября следующего года введут новый технологический сбор для импортеров и производителей электронной продукции. Перечень будет утвержден правительством, сейчас его еще нет, но предполагается, что это коснется бытовой техники, а сбор не составит более 5000 рублей. Но, тем не менее, это не может не повлечь рост цен на эту группу товаров.
Как юриста, в том числе осуществляющего судебное представительство своих доверителей, меня очень огорчает тот факт, что штрафы за совершение налоговых правонарушений теперь будут начисляться несколько иначе. В налоговом законодательстве предусмотрена возможность снижать начисленные штрафы, если есть смягчающие обстоятельства. Например, если правонарушение совершено впервые, если осуществлялось взаимодействие с налоговым органом и так далее. Практика складывалась хорошая, и штраф можно было снизить даже в 40 раз. Сейчас установят предел снижения штрафа по налоговым правонарушениям до 10 раз.
Очень много полномочий, которые были у регионов, законодатель забирает на федеральный уровень. В частности, региональный законодатель мог устанавливать, например, сниженные ставки по упрощенной системе налогообложения. В Омской области, в частности, законом 2020 года, установлены сниженные ставки по УСН для предпринимателей, занимающихся производством бумаги, одежды, животноводством, если эти виды деятельности составляют более 70% от общей выручки. То есть в 2026-м мы получим большое количество новых подзаконных нормативных правовых актов, постановлений, в которых в том числе будет урегулирован и этот вопрос. Очевидно это происходит не только ради увеличения налоговой нагрузки, но и в целом для централизации системы.
Безусловно, информация тревожная. Ряд предпринимателей прекращает деятельность, в том числе в Омске. Но, соответственно, есть шанс на развитие у крупных предпринимателей и тех, кто планирует освоить новые направления деятельности. У одного из моих доверителей розничная торговля, несколько конкурентов закрылись, и у него выросла выручка за ноябрь на миллион рублей.
Ранее репортаж был доступен только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 3 декабря 2025 года.
Фото © Максим КАРМАЕВ
