Тем, кто только планирует открыть дело, стоит учесть новые правила ещё на этапе регистрации – в том числе при выборе ОКВЭД и формы бизнеса.
Налоговый режим – одно из первых решений, которое принимает предприниматель при открытии бизнеса. Ошибка здесь обходится дорого: переплата налогов, штрафы за нарушение лимитов, вынужденный переход на другой режим в середине года. В 2026 году ситуацию усложнили законодательные изменения, которые затронули сразу несколько режимов. Тем, кто только планирует открыть дело, стоит учесть новые правила ещё на этапе регистрации – в том числе при выборе ОКВЭД и формы бизнеса. Для этого удобно использовать сервис бесплатная регистрация бизнеса от Точка Банка: банк помогает подобрать систему налогообложения, коды ОКВЭД и отправляет документы в ФНС без визита клиента.
Что изменилось в 2026 году
Реформа затронула несколько ключевых параметров налогообложения МСП.
НДС на УСН. Главное изменение – упрощенцы с выручкой выше 20 млн рублей в год стали плательщиками НДС. Порог освобождения снизился с 60 млн до 20 млн рублей. При выручке от 20 до 272,5 млн рублей применяется ставка 5% (без права на вычет входного НДС), при выручке от 272,5 до 490,5 млн рублей – 7% (также без вычета). Если доход не превышает 20 млн рублей, НДС платить не нужно. В 2027 году порог освобождения снизится до 15 млн рублей, в 2028-м – до 10 млн.
Базовая ставка НДС. С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохраняется для продуктов питания, лекарств и детских товаров.
Страховые взносы. Пониженный тариф 15% для большинства субъектов МСП отменён. Теперь применяется общий тариф 30%, исключение сделано для предприятий обрабатывающей промышленности.
Патент. Лимит дохода для сохранения права на ПСН снижен до 20 млн рублей в год (ранее – 60 млн). При превышении этого порога ИП теряет патент. Суммарный доход по ПСН и УСН по-прежнему не должен превышать 60 млн рублей.
Переходные льготы. Предприятия общепита на УСН или ПСН с доходом до 60 млн рублей освобождены от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. ИП, утратившие право на патент, могут получить вычет НДС за остаток товаров. Срок подачи уведомления о переходе на УСН «задним числом» (с 1 января 2026 года) – до 1 июня 2026 года.
Актуальные условия нужно сверять на официальном сайте ФНС: nalog.gov.ru.
Обзор режимов: кому что подходит в 2026 году
ОСНО – базовый режим, который применяется по умолчанию. Нет ограничений по доходу, числу сотрудников и видам деятельности. НДФЛ для ИП – зависит от банка и тарифа по прогрессивной шкале, налог на прибыль для ООО – 20%, НДС – 0%, 10% или 22%. Подходит тем, кто работает с крупными контрагентами, которым важен входящий НДС, или чей оборот превышает лимиты упрощённых режимов.
УСН – самый распространённый режим для малого и среднего бизнеса. Лимит дохода – 490,5 млн рублей в год, численность сотрудников – до 130 человек, остаточная стоимость основных средств – до 218 млн рублей. Ставки: 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки. С 2026 года при выручке свыше 20 млн рублей добавляется НДС по ставке 5% или 7%.
АУСН – экспериментальный режим, доступный в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Лимит дохода – 60 млн рублей, до 5 сотрудников для ИП и до 15 для ООО. Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы. Налоги рассчитывает ФНС автоматически, страховые взносы за сотрудников не платятся. По НДС правила аналогичны УСН.
ПСН – только для ИП, в определённых видах деятельности: розница, услуги, производство. Лимит дохода – 20 млн рублей в год, до 15 сотрудников. Стоимость патента фиксирована и устанавливается регионом. При доходе до 20 млн рублей НДС не платится.
ЕСХН – для ИП и ООО в сельском хозяйстве и рыболовстве. Доля выручки от профильной деятельности – не менее 70%. Лимит дохода – 490,5 млн рублей, до 130 сотрудников. Ставка – 6%, регионы могут снижать до 0%.
НПД – для самозанятых и ИП без сотрудников. Лимит дохода – 2,4 млн рублей в год. Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% – с юрлицами и ИП. НДС не уплачивается.
Регистрация бизнеса: что учесть на старте
Выбор налогового режима нужно делать до подачи документов в ФНС – после регистрации сменить систему налогообложения можно только с начала следующего года (кроме ряда исключений). Точка Банк предлагает помощь с регистрацией ИП и ООО: банк подбирает коды ОКВЭД, готовит полный пакет документов и отправляет их в налоговую без личного визита. При регистрации ООО дополнительно предоставляются 3 месяца бесплатной бухгалтерии от Кнопки. Срок регистрации – в среднем 3–5 дней. Услуга предоставляется при одновременном открытии расчётного счёта.
Матрица выбора налогового режима
Ответьте на вопросы последовательно – это поможет сузить круг подходящих вариантов.
Шаг 1. Кто вы?
• ИП → доступны все режимы, включая ПСН и НПД
• ООО → доступны ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН
Шаг 2. Какой планируемый годовой доход?
• До 2,4 млн рублей, нет сотрудников → рассмотрите НПД
• До 20 млн рублей → УСН без НДС, АУСН (если регион подходит), ПСН (для ИП)
• От 20 до 60 млн рублей → УСН с НДС 5%, АУСН (до 60 млн), ПСН теряет смысл
• От 60 до 272,5 млн рублей → УСН с НДС 5%
• От 272,5 до 490,5 млн рублей → УСН с НДС 7%
• Свыше 490,5 млн рублей → ОСНО
Шаг 3. Сколько сотрудников?
• 0 → НПД, УСН, ПСН, ОСНО
• До 5 (ИП) или до 15 (ООО) → АУСН
• До 15 → ПСН
• До 130 → УСН, ЕСХН
• Более 130 → ОСНО
Шаг 4. Нужна ли работа с НДС?
• Да, контрагенты требуют счета-фактуры → ОСНО или УСН с НДС (при выручке >20 млн)
• Нет → УСН, ПСН, НПД, АУСН
Шаг 5. Какова доля расходов в выручке?
• Расходы менее 60% от дохода → УСН «Доходы» (6%) выгоднее
• Расходы более 60% от дохода → УСН «Доходы минус расходы» (15%) или ОСНО
Шаг 6. Специфика деятельности
• Сельское хозяйство, рыболовство (доля ≥70%) → ЕСХН
• Розница, бытовые услуги, производство (ИП) → ПСН
• Регион эксперимента АУСН, небольшой штат → АУСН
Итоговая логика:
Если доход до 20 млн рублей и не нужен НДС – УСН или ПСН (для ИП) дают минимальную нагрузку. При росте выручки выше 20 млн рублей нужно заранее просчитать, что выгоднее: остаться на УСН с НДС 5% или перейти на ОСНО с правом на вычет входного НДС. Для бизнеса с высокой долей расходов и крупными поставщиками ОСНО нередко оказывается выгоднее, чем кажется на первый взгляд.
Типичные ошибки при выборе режима
Ошибка 1. Выбрать режим «на вырост» без расчёта.
Предприниматель регистрирует ООО на ОСНО, рассчитывая на крупных клиентов с НДС, – но первый год работает с физлицами. В итоге платит НДС 22% и ведёт полный бухгалтерский учёт при обороте в несколько миллионов рублей. Решение: начать с УСН, перейти на ОСНО при реальной необходимости.
Ошибка 2. Не учесть новый порог НДС на УСН.
До 2026 года многие упрощенцы с выручкой 30–50 млн рублей не платили НДС. Теперь порог – 20 млн рублей. Если не подготовиться заранее: не настроить учёт, не предупредить контрагентов, не пересмотреть цены – возникнут проблемы с отчётностью и кассовые разрывы.
Ошибка 3. Превысить лимит ПСН и не заметить.
С 2026 года лимит дохода для патента – 20 млн рублей (раньше было 60 млн). ИП, который не отслеживает выручку в течение года, рискует потерять право на патент задним числом и пересчитать налоги по УСН или ОСНО за весь период.
Ошибка 4. Не подать уведомление о переходе на УСН вовремя.
При регистрации бизнеса уведомление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней. Если пропустить срок – весь год придётся работать на ОСНО. В 2026 году действует исключение: перейти на УСН с 1 января 2026 года можно было до 1 июня 2026 года.
Ошибка 5. Выбрать УСН «Доходы минус расходы» без документального подтверждения расходов.
Ставка 15% выгодна только при высокой доле подтверждённых расходов. Если расходы нельзя документально обосновать (нет договоров, чеков, накладных), налоговая их не примет – и эффективная ставка окажется выше, чем при УСН «Доходы» 6%.
Ошибка 6. Игнорировать региональные льготы.
Многие регионы снижают ставки УСН: по «Доходам» – до 1%, по «Доходам минус расходы» – до 5%. Для новых ИП в ряде регионов действуют налоговые каникулы. Не проверить региональное законодательство перед регистрацией – значит переплатить.
Комментарий эксперта
Юлия ВЕРЕМЕЕНКО, эксперт по регистрации бизнеса, Точка Банк:
«Регистрация бизнеса – это не только подача заявления. Предпринимателю стоит заранее выбрать налоговый режим, проверить ОКВЭД и понять, какие сервисы понадобятся после открытия. Ошибки на этом этапе обходятся дорого: неправильный ОКВЭД может закрыть доступ к льготным ставкам или отраслевым программам поддержки, а выбор режима без расчёта реальной нагрузки – привести к переплате уже в первый квартал. Особенно это актуально в 2026 году, когда изменились пороги по НДС и лимиты для патента. Лучше потратить час на консультацию до регистрации, чем разбираться с последствиями после».
Что проверить перед финальным выбором режима
Перед тем как подавать документы в ФНС, пройдитесь по этому чек-листу:
• Рассчитайте налоговую нагрузку на двух-трёх режимах при реалистичном прогнозе выручки и расходов.
• Проверьте, не превышает ли планируемый доход пороги НДС на УСН (20 млн рублей) и лимит ПСН (20 млн рублей для ИП).
• Уточните региональные ставки УСН и наличие налоговых каникул для вашего вида деятельности.
• Убедитесь, что выбранные коды ОКВЭД соответствуют реальной деятельности и не ограничивают доступ к нужному режиму.
• Проверьте, нужен ли вашим основным контрагентам входящий НДС – это влияет на выбор между УСН и ОСНО.
• Если планируете совмещать ПСН и УСН, убедитесь, что суммарный доход не превысит 60 млн рублей.
• Уточните актуальные лимиты и ставки на nalog.gov.ru – параметры могут меняться.
Выбор режима – не разовое решение. При росте бизнеса, изменении структуры расходов или выходе на новые рынки стоит пересматривать налоговую стратегию ежегодно.
© Иллюстрация сгенерирована нейросетью ChatGPT
