Третий отдел по расследованию особо важных дел Омского следственного управления был создан в ноябре 2012 года. Специализируется он по налоговым преступлениям. О том, чем занимается отдел, что уже сделано и что находится в производстве, обозревателю «Коммерческих вестей» Льву АБАЛКИНУ рассказал руководитель отдела Олег КУЧИН.
— Олег Вячеславович, какие преступления расследует ваш отдел?
— Мы специализируемся по следующим статьям Уголовного кодекса: 198-я — уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, 199-я — уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, 199.1. — неисполнение обязанностей налогового агента, 199.2. — сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов и статья 159 – мошенничество, если оно связано с налогами и сборами.
— Одно и то же уклонение от налогов может квалифицироваться, наверное, и по статье 159, и по статье 199?
— Мошенничество обычно вменяется, когда деньги, предназначенные для уплаты налогов, предприятие получает на счет и директор распоряжается ими уже непосредственно со счета. Обналичивает, например. Гораздо чаще эти деньги, минуя счет, идут на покрытие других расходов фирмы – в таком случае применяется 199-я статья. Подавляющее большинство наших дел связаны либо с незаконным возмещением НДС, либо с начислением с зарплат НДФЛ, но не перечислением этой суммы в бюджет. Пример последнего – рассматривающееся сейчас в Октябрьском суде уголовное дело директора ООО «ПСФ «Полет и К» Александра ТАРАСОВА, обвиненного в неисполнении обязанности налогового агента по перечислению в бюджет сумм НДФЛ, удержанных из зарплаты работников предприятия на общую сумму более 19 млн рублей (ст.199.1). Эти деньги он израсходовал на производственные нужды, выплату дивидендов себе, выдачу займов, гашение задолженности по кредитам, расчеты по обязательствам с организациями, учредителем которых являлся он либо его жена, и прочие нужды. Пока шло судебное разбирательство в отношении ТАРАСОВА, было возбуждено еще одно уголовное дело, теперь уже по ст. 199.2: с октября 2011 года по июнь 2012 года он израсходовал 7,2 млн рублей предприятия, минуя расчетный счет, на который налоговая выставила инкассовые поручения.
— Кто выступил инициатором возбуждения уголовного дела?
— Такого рода уголовные дела могут возбуждаться только по материалам налоговых органов. То есть мы не можем возбудить дело, пока не будет акта налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. Причем с момента налоговой проверки до поступления документов к нам может пройти от 4 до 5 месяцев, так как у налогоплательщика есть возможность заплатить недоимку добровольно.
— На страницах нашей газеты выступил с интервью экс-директор ООО «Русское зерно» Виктор ЛАУТЕНШЛЕГЕР, которому вы инкриминируете мошенничество, якобы совершенное пять лет назад.
— Я читал. Он утверждает, что реставрационные работы производились на самом деле. Возможно. Но он незаконно предъявил к возмещению НДС на 3,2 млн руб., хотя на самом деле работы делала не та организация, которую он указал в бумагах, а гастарбайтеры из Узбекистана, не являющиеся плательщиками НДС. Но есть еще один эпизод, по которому он обвиняется, — незаконное получение субсидий из федерального и регионального бюджетов на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам, предоставленным в рамках нацпроекта «Развитие АПК». Мы сейчас проверяем – выполнены ли работы, для которых получались субсидии. В данный момент проводится строительная экспертиза – это трудоемкое мероприятие.
— Если налоговая вам направляет соответствующие документы, уголовное дело автоматически возбуждается?
— Нет. Сначала мы проводим экономическую экспертизу, по результатам которой сумма нередко корректируется. В результате может быть принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела. Если, например, налоговая инспекция видит, что фирма-контрагент является номинальной и не работает за пределами данной схемы, она автоматически закладывает в свои документы, что сделки между ними на самом деле не было. В отличие от них эксперт не может безусловно считать сделку ничтожной при наличии договора между организациями, расчетов и акта выполненных работ. Поэтому выводы инспекции по суммам неуплаченного налога часто не совпадают с выводами экспертов-ревизоров. Мы все-таки основываемся на презумпции невиновности: не доказано, значит, директор не может считаться виновным. Тем более что у нас львиную долю занимают уголовные дела при возмещении или уклонении от уплаты НДС. А это, как правило, сделки с номинальными контрагентами. С НДФЛ проще — вот ведомость: начислили такую-то сумму, перечислили в бюджет – такую-то.
— Но ведь организация может продолжать судиться с налоговой в арбитражном суде?
— Безусловно, налогоплательщики, у которых обнаружены в ходе проверки недоимка, обращаются в суд. Есть примеры, когда и до Конституционного суда доходят, вы вот недавно публиковали материал о позиции Омскшины по поводу земельного налога. У нас был около года назад материал проверки из налогового органа по аналогичному вопросу в связи с Омсктехоптторгом, и мы тогда приняли решение об отказе в возбуждении уголовного дела, мотивировав тем, что у руководителя предприятия не было умысла на уклонение от уплаты налогов. Они считали, что должны именно так исчислять налог, поэтому и не платили. Что касается практики арбитражных судов, с одной стороны - да, руководитель не обязан досконально проверять порядочность каждого контрагента, но с другой стороны, налогоплательщик обязан быть предусмотрительным. Такие формулировки суда тоже есть.
— На прошлой неделе пресс-служба омского следственного управления сообщила о завершении расследования уголовного дела в отношении экс-директора ООО «Промтехкомплект»...
— Обвинительное заключение уже утвердила прокуратура. Валентина ФЕДОРЕЕВА в 2007 году купила ООО «Промтехкомплект» и стала там директором. А осенью того же года указала в налоговой декларации ряд сделок с московскими компаниями, по которым она получила возмещение НДС из бюджета на 6,6 млн руб., а потом ликвидировала предприятие, рассчитывая, наверное, что спрятала концы в воду. Но не удалось. В мае 2012 года СУ СКР возбудило уголовное дело по статье «Мошенничество в особо крупном размере». Следователю удалось ее один раз допросить, после чего она исчезла. В августе прошлого года Валентину ФЕДОРЕЕВУ объявили в федеральный розыск и недавно нашли, буквально сняв с трапа самолета. Она, имея недвижимость за границей, собиралась покинуть Россию. К тому же к статье о мошенничестве добавился п. «б» ч. 2 ст. 174-1 УК РФ — «Легализация (отмывание) денежных средств, добытых преступным путем». Дел по этой статье в Омской области было возбуждено всего четыре. Одно из них — наше. Удалось это сделать, потому что на полученные деньги ФЕДОРЕЕВА купила векселя Сбербанка.
— Сколько уже дел передано в суд?
— За 2012 год, включая те, которые передавались еще до создания нашего специализированного отдела, восемь. Например, в мае 2012 года директору ООО «Специализированное предприятие «Газоочистка» Николаю ДОРОФЕЕВУ присудили штраф 350 тысяч рублей, а руководителю ОАО "Арматурно-фланцевый завод" Арнольду БОЙГЕЛЮ штраф 141 тысячу рублей. В ноябре 2012 года руководитель ООО «Астра-Хлеб» Павел ЖУКОВ оштрафован на 400 тысяч рублей. К сожалению, уже в феврале текущего года суд прекратил дело в связи с истечением срока давности в отношении директора ООО «Винно-коньячный завод «Сибирь» Аркадия ЛЕОНОВА, хотя собрана солидная доказательная база. В 2013 году наш отдел передал в суды уже 17 уголовных дел. Месяц назад, например, директор ЗАО «КБ «Полет» Владимир ГОРОХОВ за неперечисление в бюджет удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 5,8 млн руб. оштрафован на 100 тысяч рублей. В судах рассматриваются уголовные дела директора ООО «Омское зерно» Александра БЕЛЯКОВА, не перечислившего в бюджет за 2010 год 17,8 миллиона рублей, генерального директора ЗАО «СМУ «Сибгазстройдеталь» Виталия ДРУЖИНИНА, который с декабря 2009 года по февраль 2012-го не перечислил в бюджет НДФЛ на 2,7 млн руб., использовав их для возвращения ранее выданного им обществу займа, экс-руководителя ООО «Табачная фабрика «Омь» Дмитрия ШИКОВЦА, экс-директора ООО "ТОФ "Электроинструмент" Вадима ШКУРЧЕНКО (уклонение от уплаты налогов на 12,87 млн руб. и незаконное возмещение НДС). Наверное, впервые нам удалось привлечь к уголовному разбирательству не только директора фирмы, но и учредителя: в суде рассматривается дело по обвинению в уклонении от уплаты налогов не только руководителя ООО «СтройСервис» Николая КОНДУЛА, но и единственного учредителя Андрея КОРОВКИНА. Нам удалось доказать, что он фактически осуществлял управление предприятием, так как, помимо этого, существовали другие фирмы, где КОРОВКИН числился директором, и определенные сделки с ними производились. Уже несколько раз переносится в Кормиловском районном суде уголовное дело по обвинению в мошенничестве бывшего главы администрации района Иосифа РОВЕЙНА и бывшей главы администрации районного поселка Кормиловка Зинаиды ПЕСТОВОЙ. Их судят за деяния 2008 года, когда первый работал руководителем межрайонной инспекции ФНС РФ № 8 по Омской области, а вторая – там же начальником отдела по налогообложению юридических лиц. Они договорились с директором ООО «Агротехник» Сергеем КОЛЬЦОВЫМ о мнимой сделке по приобретению двух тракторов "Джон Дир" у ООО «Мастер Агро» за 15,9 млн руб, в том числе 2,8 млн руб. НДС. Никакой покупки на самом деле не было. КОЛЬЦОВ предъявил к возмещению вышеуказанные 2,8 млн руб. Начальник налоговой и его подчиненная подписали все бумаги, и деньги были перечислены. КОЛЬЦОВ, получив деньги, снял в феврале 2009-го 1,4 млн руб. наличными и передал их в автомобиле VOLVO S80 на стоянке у Торгового центра «Омский» Иосифу РОВЕЙНУ. Тот отсчитал ему из этих денег 250 тысяч рублей вознаграждения. Еще 1,4 млн руб. по указанию РОВЕЙНА КОЛЬЦОВ перечислил на счет ООО «Спецтехтранс» якобы за запчасти к сельхозтехнике, а потом из этой суммы даже получил вычет НДС на 20,2 тыс. руб. В 2009 году этой троице удалось осуществить еще одну фиктивную сделку -с ООО «ЭкоНива-Техника» якобы на приобретение запчастей. КОЛЬЦОВЫМ было получен с этой сделки налоговый вычет в 2,1 млн руб. Все деньги были разделены между участниками и перечислены на оговоренные счета. Сергей КОЛЬЦОВ заключил досудебное соглашение, его уголовное дело было уже рассмотрено. Районный суд, как ни странно, назначил ему реальное лишение свободы на два года с полуторагодичной отсрочкой приговора. Однако потом кассация изменила это наказание, заменив срок с реального на условный. Посмотрим, что присудит районный суд бывшему главе района.
— Насколько я понял, обычно обвиняемые отделываются штрафами?
— По налоговой статье 199, например, если это часть 1, возможно лишение свободы до двух лет, если часть 2 — до шести лет лишение свободы. Однако суды редко принимают решения, связанные с лишением свободы. Иногда и размеры штрафов вызывают удивление. Калачинского депутата и директора ООО «МСУ «Калачинское» Магомеда ДЖАФЕРОВА районный суд оштрафовал всего на 30 тысяч рублей. Он обвинялся в том, что не перечислил в бюджет удержанный с работников НДФЛ на 2,8 млн руб., при том что расходовал денежные средства предприятия на цели, не связанные с основной производственной деятельностью. Так, в течение данного периода на основании договоров беспроцентного займа ДЖАФЕРОВ перечислил на расчетный счет коммерческой фирмы, одним из учредителей которой он являлся, свыше 2,9 млн рублей.
В августе текущего года Куйбышевский районный суд по амнистии прекратил уголовное дело в отношении гендиректора ОАО «Омский речной порт» Василия ДАНИЛОВА и бухгалтера этого же предприятия Татьяны ТЕРЕНТЬЕВОЙ, которые обвинялись в сокрытии более 8 млн рублей.
— То есть они даже штраф не заплатили?
— Да, однако сам факт амнистии возможен только при признании их виновными. Они лишь освобождены от наказания.
— Какие еще дела у вас в производстве?
— По экс-директору завода подъемных машин Марату САРСЕНБАЕВУ (не перечислил НДФЛ на 11,4 млн руб.), по руководителю ООО «Сибирская белочка-2002» Игорю БЕЛИМОВУ (возмещение НДС на 1,4 млн руб.), по и. о. директора ООО «Завод «Омскгидропривод» Константину КОЗИНУ (НДФЛ на 4,6 млн руб.).
