Налоговую реформу 2026 года официально прокомментировало управление по Омской области.
В декабре в областном Конгресс-холле состоялся Съезд лидеров бизнеса, организованный правительством Омской области, Центром «Мой бизнес», Омским региональным отделением Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ». В его рамках состоялся круглый стол «Налоговые изменения-2026».
Налоговая
Руководитель УФНС России по Омской области Ольга ШМАКОВА подвела итоги прошлогодних налоговых изменений. Так, 1729 плательщиков (4%) упрощенной системы налогообложения начали платить налог на добавленную стоимость, превысив годовой доход в 60 млн рублей. За девять месяцев текущего года от них уже поступило порядка 3 млрд рублей НДС. Ожидаемого перехода с общего режима на упрощенку – предельный лимит для применения УСН был увеличен до 450 млн рублей, и способных воспользоваться этим случаем налогоплательщиков оказалось в регионе 240 – не случилось. Так поступило только десять компаний.
В Омской области установлено более 23 крупных групп налогоплательщиков с признаками дробления бизнеса. Десять из них уже отказались от своей схемы: объединили компании и перевели их (или своих контрагентов) на общий режим налогообложения. ШМАКОВА напомнила, что в следующем году действие налоговой амнистии по дроблению бизнеса продолжится.
Также с 1 ноября 2025 года налоговую задолженность (транспортный, земельный налог, процент по вкладам и пр.) начали взыскивать с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во внесудебном порядке. Непогашение долга, предупредила ШМАКОВА, грозит блокировкой всех банковских счетов.
Налоговый орган, в том числе, может проводить экстерриториальные проверки. УФНС по Омской области провело в этом году три выездные проверки в Новосибирской области. Соответственно, и омских налогоплательщиков (как предпринимателей, так и физлиц) могут проверить инспекции из других регионов:
– Мы предполагаем, что Омская область будет проводить камеральные проверки Питера и Москвы по НДФЛ, экстерриториальные проверки по НДС уже проводим. Проходит серьезная реформа всей системы налоговых органов, перераспределение территориальной нагрузки.
Что касается грядущих налоговых изменений 2026 года, заместитель руководителя УФНС по Омской области Елена АРТАМОНОВА уточнила, что с 1 января ставка НДС повысится с 20% до 22%. Только за год эта мера должна обеспечить пополнение в федеральный бюджет в размере 1 трлн рублей. Пониженная ставка 10% для социально значимых товаров (детские продукты, лекарственные средства и пр.) сохранится. Изменение ставки НДС не зависит от даты заключения договора, – подчеркнула АРТАМОНОВА.
Снизились пороговые значения перехода на НДС для плательщиков по упрощенной системе налогообложения: 20 млн рублей – за 2025 год, 15 млн рублей – за 2026-й, 10 млн – за 2027-й. Переход на общеустановленную ставку НДС 22% для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, возможен один раз в течение первого года уплаты НДС – он будет действовать 12 кварталов (три года). Специальные ставки для УСН (5% и 7%) сохраняются, но без права на вычеты.
АРТАМОНОВА добавила, что теперь федерация ограничивает право регионов устанавливать критерии для применения пониженных, льготных ставок по упрощенной системе налогообложения. Индексация коэффициента-дефлятора увеличивает лимиты доходов для УСН до 490,5 млн рублей и стоимость основных средств до 218 млн рублей. Установлены новые пределы для специальных ставок в зависимости от доходов: 5% при годовой выручке от 20 млн до 272,5 млн рублей, 7% – от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Расширен перечень расходов по УСН, позволяющий учитывать «иные» расходы при условии их фактической оплаты – расходы на добровольное страхование, штрафные санкции по госдоговорам, покупная стоимость имущественных прав при их перепродаже:
– Чтобы сохранить бизнес, налогоплательщик может с 1 января 2026 года пересмотреть объект либо режим налогообложения. У кого были «доходы», возможно, будет более выгодно использовать «доходы минус расходы». Для налогоплательщиков, не желающих работать с НДС, есть альтернативный налоговый режим – авто-УСН, у которого сохранена предельная сумма годовой выручки в 60 млн рублей. Но там есть свои нюансы. (Расчетный счет должен быть открыт в уполномоченных Федеральной налоговой службой банках; среднесписочная численность сотрудников не превышать 5 человек, включая исполнителей по договорам гражданско-правового характера; нельзя сотрудничать с работниками, имеющими право на досрочную пенсию; заработную плату можно выплачивать только в безналичной форме. – Прим.авт.)
АРТАМОНОВА рассказала про еще одно важное изменение: с 1 января 2026 года проценты по вкладам на расчетных счетах индивидуальных предпринимателей будут облагаться налогом на доходы физических лиц и не будут облагаться по упрощенной системе налогообложения как доходы от предпринимательской деятельности.
Снижены пороговые значения по патентной системе налогообложения: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн – в 2027-м, 10 млн – в 2028-м. В Омской области стоимость патента вырастет на 9,5%, но с учетом роста фиксированных страховых взносов, общее увеличение нагрузки будет меньше, например, при патентной перевозке пассажиров без работников стоимость патента увеличится на 6 тыс. рублей, а сумма налоговых выплат – на 800 рублей.
Отменены преференции по пониженным ставкам страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Установлен минимальный размер взносов для коммерческих организаций – с суммы МРОТ 27 093 рублей. В компаниях, где руководитель и учредитель – одно лицо, страховые взносы будут начисляться, даже если заработная плата ему не выплачивается. Ожидается более адресное применение пониженных тарифов для субъектов МСП с привязкой к ОКВЭД.
С 2026 года льготный тариф в размере 7,6% ИТ-организации смогут применять только к тем выплатам, которые превысят предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2 979 000 рублей. Все прочие выплаты будут облагаться взносами по ставке 15%. Напротив, страхователи, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, станут уплачивать страховые взносы по тарифу 7,6% только с выплат, не превышающих предельную базу по страховым взносам, а с превышающих – 0%.
Увеличены стандартные вычеты на детей до 450 тыс. рублей, расширены возможности для получения социальных вычетов – в том числе на оплату услуг для родителей-пенсионеров. Внесены изменения в налогообложении иноагентов: они лишены освобождения от НДФЛ при продаже имущества, находящегося в собственности более 3 лет, и при получении доходов по наследству – к ним будет применяться ставка 30%. Для букмекерских контор и тотализаторов предусматривается введение налога на прибыль: поступления от игорной деятельности будут облагаться в общем порядке по ставке 25%.
Бизнес
Первый заместитель министра экономического развития Омской области Денис КУШНЕР сообщил, что, посоветовавшись с бизнес-объединениями, региональные власти отправили в Минфин РФ предложения по 76 видам коммерческой деятельности, по которым целесообразно сохранить в регионе пониженные ставки УСН. Особое внимание там уделяется поддержке торговли в труднодоступных сельских населенных пунктах, а также социальным предпринимателям и креативным индустриям.
Президент Омского областного союза предпринимателей, руководитель франчайзинговой компании сети автосервисов REAKTOR Илья НИКОЛИН отметил, что прошлогодние налоговые изменения, когда упрощенцы начали платить НДС, превысив годовой доход в 60 млн рублей, коснулись 3-4% омского бизнеса. Грядущие же изменения затронут не менее 50%:
– Коллеги, которые находились на патентном налогообложении, теперь вдруг столкнулись с тем, что нужно будет заплатить УСН и плюс сразу же НДС, то есть налог с налога… В каждом товаре уже заложен НДС, а мы потом еще платим налог с продажи – совершенно парадоксальная ситуация. Однозначно получим рост стоимости услуг и товаров, потому что у предпринимателей нет других денег, кроме денег клиентов. Причем они не останутся в руках бизнеса, а должны транслироваться в казну.
НИКОЛИН пояснил, что предприниматели начнут платить НДС с эквайринга: стоимость услуги для бизнеса возрастет с 2% до 2,5%. Помимо прочего подорожали коммунальные услуги и до 2% поднимется налог на имущество, в том числе с коммерческих объектов площадью менее 1000 кв.м (чей налог с 2026 года начнет исчисляться от кадастровой стоимости, подробно об этой проблеме «Коммерческие Вести» писали в №46 от 3 декабря. – Прим.авт.). Соответственно, для бизнеса повысится и аренда помещений:
– По нашим оценкам, чтобы остаться с прежней доходностью, нам нужно поднять цены на 25-30%. В нашей отрасли – технического обслуживания автомобилей – рентабельность бизнеса всего 4,17%. Предпринимателям просто неоткуда взять деньги, чтобы компенсировать все дополнительные платежи. Следовательно, надо поднимать цены. Происходит экономическая закономерность: чем выше цена, тем меньше спрос. В нашей отрасли в этом году мы наблюдаем примерно минус 20% в натуральных показателях. Если сбыт меньше на 20%, что остается делать? Сокращать персонал. Дефицит федерального бюджета станет еще больше, и государство не получит те суммы налогов, на которые рассчитывает. В прошлом году в Омской области отменили огромное количество льгот. Министр финансов говорил, что тогда получится собрать 5 млрд рублей. Конечно, этого не случилось – в лучшем случае 2 млрд. Нынешние действия приведут к еще более серьезному ухудшению ведения бизнеса. Мы начнем сокращать персонал, количество услуг, уменьшать наши объекты – ужиматься. Сможем ли мгновенно восстановиться? Нет, конечно. Требуется время нанять сотрудника, провести его обучение, адаптацию и т.д. – все процессы имеют определенную степень инертности. Сейчас запущены чрезвычайно негативные процессы в экономике, и мы будем пожинать их плоды в 2026-2027 годах.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Омской области Юрий ГЕРАСИМЕНКО поддержал НИКОЛИНА, тоже выразив опасения, что совокупность обозначенных президентом ООСП негативных факторов может привести к серьезным экономическим последствиям, а именно к закрытию части бизнеса:
– Приведу конкретный пример омской швейной мастерской с оборотом 20 млн рублей в год. Сейчас предприниматель на патенте и получает прибыль 3 млн в год. Ему придется перейти на УСН и платить 2,2 млн налогов. Остается около 800 тыс. рублей в год, то есть 65 тыс. в месяц. Цены поднять не может – тогда продукцию не купят. В авто-УСН перейти не получится – сотрудников больше пяти. Варианта три, насколько я понимаю: затянуть пояса, закрыть предприятие или уйти в тень.
Вице-президент Торгово-промышленной палаты Омской области Елена АППИНГ поделилась результатами опроса ТПП РФ 14 тыс. респондентов из 81 субъекта страны. 71% предпринимателей видят корень своих проблем в теневой экономике, высоких налогах и административном давлении:
– Для снижения административной нагрузки более половины опрошенных считают необходимым реформировать налоговое законодательство, 46% – трудовое право, 40% – экологические и санитарные нормы, 30% – закон о защите персональных данных и 28% – о лицензировании.
На вопрос о влиянии системы «Честный знак» на сокращение контрафактной продукции в отрасли лишь 13% респондентов дали положительный ответ, в то время как 23% не увидели никаких позитивных изменений. Подавляющее большинство предпринимателей не заметили влияния системы и не поняли, каким образом она могла сказаться на снижении объемов контрафакта.
Многие опрошенные отметили отсутствие объективных критериев оценки эффективности «Честного знака», предложив разработку прозрачного плана с четкими принципами отбора товаров для маркировки. 45% респондентов полагают, что расширение списка товаров, подлежащих маркировке, достигло чрезмерных масштабов и его пополнение следует приостановить. Только 13% считают, что маркировка должна охватывать все товары без исключения.
Наиболее существенными административными барьерами, препятствующими росту производительности труда, половина респондентов считает контроль и согласование, частые незапланированные проверки и сложности с получением разрешения на модернизацию. 37% указали на бюрократическую нагрузку и избыточную отчетность перед различными ведомствами, а 12% – на препятствия в использовании земли и других активов для расширения или модернизации производства. По мнению 54% респондентов, адаптация рабочего времени к потребностям бизнеса, дифференцированный учет рабочего времени, учитывающий сезонность, внедрение цифрового учета при удаленной работе, а также стимулирование найма новых кадров и предоставление льгот для привлечения молодых специалистов и выпускников могло бы способствовать гибкому использованию рабочей силы и, как следствие, росту производительности труда.
Значительная часть опрошенных, по словам АППИНГ, считает государственные программы не действенными. 40% – поскольку они не учитывают особенности конкретных отраслей или блокируются бюрократическим аппаратом. Около трети отметили частичную эффективность господдержки, которая сопряжена с ограничениями. Меньшая доля – в 29% – заявила о высокой эффективности государственных мер, стимулирующих кооперацию, подчеркивая, что формирование кластеров и поддержание жизнеспособности производственных цепочек зачастую невозможно без участия государства.
Предприниматели указали направления совершенствования делового климата: необходимо упростить налоговую отчетность, снизить налоговые ставки, улучшить работу надзорных органов, уменьшить количество проверок, облегчить доступ к госпрограммам поддержки, повысить их эффективность, создать благоприятные условия для производственной кооперации, формирования региональных кластеров, повысить уровень доверия среди хозяйственных субъектов путем реализации антикоррупционных инициатив.
УФНС по Омской области напоследок подчеркнуло, что на сайте налоговой есть специальные калькуляторы для подбора подходящего налогового режима, а само управление готово в оперативном режиме отвечать на вопросы бизнеса, касающиеся нововведений.
Ранее репортаж был доступен только в бумажной версии газеты «Коммерческие вести» от 10 декабря 2025 года.
Фото © Максим КАРМАЕВ
