Ликеро-водочный завод борется с налоговой не на жизнь, а на смерть.
21 декабря Арбитражный суд Западно-Сибирского округа обнародовал постановление, отменившее решения двух нижестоящих омских инстанций, разрешив тем самым Межрайонной инспекции ФНС № 4 по Омской области обеспечительные меры в части приостановления операций по счетам ООО «ЛВЗ «Оша» в банках в размере 1 847,76 млн. руб., запрета на отчуждение транспортных средств, иного имущества, готовой продукции, сырья и материалов.
Такое решение МИФНС приняла еще в августе в связи с привлечением ЛВЗ к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в сумме 240 млн. руб., неуплаты налога 1 653,43 млн. руб., пени 602 млн. руб. – всего 2 495,53 млн. руб.
Понятно, что «Оша» оспаривает эти 2,5 миллиарда. Процесс еще идет.
Напомним, что решением омского арбитражного суда от 22 января 2018 года ЛВЗ "Оша" был доначислен налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акциз в общем размере 346 133 004 руб., начислены пени в размере 121 185 873 рубля.
Обеспечительные меры
Поводом к принятию обеспечительных мер явилось наличие у налогового органа оснований полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.
Так, например, выяснилось, что 24 июля 2017 года ЛВЗ «Оша» заключил договор купли-продажи, в соответствии с которым продал ООО «Сибирские семена» следующее ликвидное имущество:
– административное задние по улице Орджоникидзе, 11, площадью 1091, кв. м, с кадастровым номером 55:36:000000:20254, по цене 13 500 000 руб., при кадастровой стоимости объекта 30 605 000 руб.;
– здание склада по улице Фрунзе,40, площадью 35,1 кв. м., с кадастровым номером 55:36:000000:7045, по цене – 450 000 руб.;
– земельный участок по улице Орджоникидзе, 11, площадью, 1480 кв. м, с кадастровым номером 55:36:040116:66, по цене 4 830 000 руб., при кадастровой стоимости объекта 6 257 321,6 руб.
В своем заявлении в суд ИФНС ссылается на то, что имущество было отчуждено аффилированному лицу, поскольку, согласно сведениям из ЕГРЮЛ, учредителями ООО «Ликеро-водочный завод «Оша» являются Владимир ВЕРЕТЕНО, Татьяна ВЕРЕТЕНО и Людмила АВЕРЧЕНКО, а должность генерального директора занимает Андрей АВЕРЧЕНКО. При этом учредителями ООО «Сибирские семена» (покупатель недвижимости) являются Ирина АВЕРЧЕНКО и Игорь ВЕРЕТЕНО, который также занимает должность гендиректора. Изложенное, по мнению ФНС, свидетельствует о том, что сделка по продаже недвижимости фактически совершена между заинтересованными лицами с целью сокрытия ликвидного имущества.
Более того, в исполнение обязательств по оплате ООО «Сибирские семена» по договору купли-продажи недвижимости был заключен зачет взаимных требований и денежного исполнения по договору не производилось.
Было указано также, что контролирующими лицами ЛВЗ – Андрей АВЕРЧЕНКО и Людмилой АВЕРЧЕНКО в августе 2017 года и январе 2018 отчуждена большая часть принадлежащего им недвижимого имущества.
Плюс к этому, по данным налоговиков, ЛВЗ «ОША» произвел отчуждение следующих легковых автомобилей: ВАЗ 21043 51000 (1998 года выпуска, реализован 19.06.2017), ТОЙОТА КАМРИ 51000 (год выпуска 2015, реализован 07.02.2018), ТОЙОТА КАМРИ 51000 (год выпуска 2015, реализован 11.04.2018), ТОЙОТА КАМРИ 51000 (год выпуска 2008, реализован 27.02.2018), HYUNDAI Н-1 (год выпуска 2013, реализован 07.02.2018).
Сам ЛВЗ «Оша» считает, что ИФНС беспокоиться нечего. Имущества, чтобы, при самом крайнем случае, перекрыть такую налоговую задолженность, имеется в достатке: стоимость активов налогоплательщика составляет 4 221,57 млн. руб., а не указанные налоговым органом 1 080,3 млн. руб., «поскольку в марте 2018 года Обществом приобретен земельный участок с кадастровым номером 55:20:000000:5903 площадью 10 061 685 кв. м, стоимостью 2 181 010 000 руб. Таким образом, поскольку по состоянию на дату вынесения решения о принятии обеспечительных мер Общество имело на балансе имущество, значительно превышающее сумму доначисленной недоимки, отсутствуют основания для принятия обеспечительных мер и приостановления операций по счетам Общества в банках».
Налоговая в свою очередь сомневается: как это земельный участок, имевший кадастровую стоимость 37,83 млн. руб., вдруг согласно оценке ООО «Независимая экспертиза «Флагман» от 19 марта 2018 года, получил рыночную стоимость в размере 2 166,3 млн. руб.?
Но даже это еще не все. В одном из многочисленных судебных заседаний по рассмотрению очередного ходатайства об отмене обеспечительных мер представители ЛВЗ, доказывая отсутствие необходимости в обеспечение заявления ФНС по причине приобретения должником дорогостоящего недвижимого имущества, представили документы не только по вышеуказанному земельному участку, но и по соседнему с ним (в районе той же Морозовки) – с таким же сельскохозяйственным назначением, с кадастровым номером 55:20:000000:6289, площадью 4 871 764 кв. м и оценочной стоимостью (надо полагать, сделанной той же НЭ «Флагман») 1 055,82 млн. руб. При том что кадастровая стоимость – 16,22 млн. руб.
Вряд ли ЛВЗ приобретал эти участки за реальные миллиарды, скорее всего по цене, близкой к кадастровой, а потом переоценил по рыночной цене.
Горсовет
Напомним, что летом 2014 года депутаты Омского горсовета проголосовали о внесении изменений в Генплан города Омска, дабы поменять статус находящихся в распоряжении продовольственной корпорации «Оша» производственных земель на земли сельскохозяйственного назначения. Речь шла о 231 га земли в Ленинском округе города Омска, из них 76 га (на которых размещается главное производство ошовской птицефабрики) в январе 2014 года перешли в собственность компании за 300 тысяч рублей. Остальные 155 га, по словам президента АТПП Владимира ВЕРЕТЕНО, компания планирует выкупить, как только они будут оформлены как сельскохозяйственные.
Отдельные депутаты, категорически возражая, утверждали тогда:
— Эти 160 га не нужны предприятию для того, чтобы что-то развивать, они нужны как залоговая масса, чтобы их оценить и заложить в банке и получить кредит, чтобы потом, вероятно, его не вернуть, и у нас появится новый владелец, который придет к нам и скажет: я предлагаю перевести под жилищное строительство, под общественно-деловые цели, и мы вынуждены будем это делать.
Как утверждают эксперты, увеличение стоимости земельного участка в 57 раз возможно только при том случае, когда земли сельхозназначения оцениваются отныне как земли под жилое многоэтажное строительство.
Уголовное дело
27 ноября Куйбышевский районный суд признал виновным генерального директора ООО «Ликеро-водочный завод «Оша» Андрея АВЕРЧЕНКО в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Его приговорили к 3 годам колонии общего режима и взяли под стражу сразу после оглашения вердикта.
О вмененных ему налоговых преступлениях «Коммерческие вести» подробно рассказывали 13 июня 2018 года в статье «По ночам на ЛВЗ «Оша» тайно варили пиво». Так что приведу здесь лишь некоторые подробности, которых в той публикации не было. Речь идет о событиях 2013 года. Накануне, в декабре 2012-го, было зарегистрировано некое ООО «Алтика» с единственным учредителем-директором Вадимом МОСКАЛЕНКО. Как он рассказал на допросе, в 2012 – 2013 годах он работал в ООО «Планета Холидей» сотрудником торгового зала. В 2012 году «он познакомился с ранее неизвестным ему гражданином по имени Александр (фамилию не помнит), который предложил ему зарегистрировать на свое имя организацию за денежное вознаграждение 10 000 руб. Москаленко ответил согласием, поскольку нуждался в деньгах. Совместно с Александром он выезжал к нотариусу, в налоговый орган, в банки для открытия расчетных счетов. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Алтика» Москаленко отношения не имеет, является номинальным руководителем. Заработную плату и иные доходы в ООО «Алтика» не получал».
Кстати, после негоп – с 17 марта по 31 июля 2014 года руководителем ООО «Алтика» была Юлия ВЕДЕНИЧЕВА, которая является массовым учредителем и руководителем в 95 организациях, из которых 42 признаны недействующими.
В 2013 году «Алтика» от своего имени, не имея складов и работников, поставила 1 729 847,65 дал (17 298 476,5 литров) пива с обозначением производителя – ЛВЗ «Оша» – в 86 организаций. При этом у «Оши» этого пива не покупало. В документах о качестве продукции – сертификатах, декларациях соответствия, удостоверениях о качестве и безопасности была проставлена печать ЛВЗ «Оша», не совпадающая с оригинальной печатью тем, что в одном слове была ошибка: «Лекеро-водочный…».
Согласно банковской выписке за 2013 год из поступивших на расчетные счета ООО «Алтика» денежных средств от 86 покупателей 330,54 млн. руб., большая часть – 238,92 млн. руб. было перечислена на счета ООО «Техтоника». Затраты, свойственные фактически хозяйствующим субъектам (арендная плата, оплата коммунальных услуг, выплата заработной платы, перечисление налогов в бюджет и др.) по расчетным счетам ООО «Техтоника» отсутствовали. «Техтоника» в свою очередь 217,55 млн. руб. отправила ЛВЗ «Оша» как 10-летний заем под 12% годовых. Правда, проценты натикать не успевали, так как заимодавец тут же передавал свои права на долг физическим лицам, в основном Николаю БАРАНОВУ, который не медля получал деньги в кассе. Нашли и БАРАНОВА. Он в 2013 году работал истопником в Называевске и никаких денег, по его словам, в глаза не видел. Более того, в 2009 году получил новый паспорт, а тот, предыдущий, по которому из кассы «Оши» выдавали деньги, был в 2013 году недействительным.
В целом за 2012 и 2013 годы (в уголовном деле фигурирует только 2013-й, в арбитражном – оба года) ООО «ТрансОпТорг», ООО «Гранд Сервис», ООО «Инженерные технологии», ООО «Торос», ООО «Электа», ООО «ДельтаСнаб» и ООО «Техтоника» перечислили в качестве займов ЛВЗ «Оша» 997,49 млн. руб., которые аналогичной схемой через договоры уступки права требования были обналичены. Причем директора всех этих ООО отрицают свою причастность к деятельности указанных предприятий, факт предоставления займов налогоплательщику, заключения договоров уступки права требования долга с физическими лицами, а также отрицают и сам факт знакомства с этими лицами.
В итоге ИФНС доначислила ЛВЗ налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акциз в общем размере 346,13 млн.. руб., а также пени в размере 121,18 млн.. руб. Это подтвердили арбитражные суды трех инстанций, включая кассацию в Тюмени.
Банкротство
Федеральная налоговая служба в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области обратилась 27 сентября 2018 года в Арбитражный суд Омской области с заявлением о признании ООО «Ликеро-водочный завод «Оша» несостоятельным (банкротом).
Пока ФНС просит установить и включить в третью очередь реестра требований кредиторов должника сумму задолженности в размере 518,28 млн. руб., в том числе налог – 298,53 млн. руб., пени – 213,9 млн. руб., штраф – 5,83 млн. руб. То есть речь о двух с лишним миллиардах пока не идет до окончания судебного спора об этой сумме.
В базе данных службы судебных приставов висит долг ЛВЗ «Оша» в объеме 415,85 млн. руб.
Суммы долгов везде разные, потому что идет полдюжины судебных разбирательств с налоговиками, в рамках которых цифры постоянно уточняются, плюс по инкассовым поручениям какие-то долги списываются.
Тем временем в арбитраж поступили сведения о кандидатуре арбитражного управляющего Дмитрия АЛЕШИНА для утверждения его в качестве временного управляющего ООО «Ликеро-водочный завод «Оша».
Ранее текст был доступен только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 23 января 2019 года.
