НДС поверх УСН, налоговый вычет за сдачу норм ГТО, налог на проживание в курортной гостинице и другие мытарства.
В Центре «Мой бизнес» состоялась встреча предпринимателей, посвященная изменениям в налоговой системе с 2025 года.
Наталья ГАРИНА (на фото вверху), учредитель ООО «КПК «Бенефит»: «Рекомендую вводить систему внутреннего контроля качества вашей бухгалтерии для того, чтобы справиться со всеми новшествами законодательства»:
— Масштабные поправки внесены 12 июля в №176-ФЗ, затронувшие не только бизнес, но и обычных граждан.
Начнем с НДФЛ, который касается нас, как работодателей, бизнесменов, индивидуальных предпринимателей. Здесь нам ввели интересную, красивую, пятиступенчатую шкалу налогов, которая зависит от доходов, а также статуса физического лица. Для налоговых агентов, а также для индивидуальных предпринимателей ставка варьируется от 13 до 22%. В части дивидендов, а также продажи имущества – двухуровневая ставка, которая зависит от годовых доходов: до 2,4 млн рублей – 13%, свыше 2,4 млн рублей – 15%. Налоговая здесь будет сама корректировать по истечению налогового периода наши доходы и отрабатывать требования о доплате. Также для участников СВО в части оплаты районных коэффициентов и северных надбавок идут свои лимиты: в размере годовых доходов до 5 млн – 13%, свыше 5 млн – 15%.
Повысился на 100 тысяч рублей порог, то есть годовой размер дохода, до достижения которого предоставляются налоговые вычеты на детей – до 450 тысяч рублей. На второго, третьего ребенка и последующих детей вычеты увеличились в два раза. Введено понятие кешбэка для малоимущих семей с двумя и более детьми с доходом ниже 1,5 регионального прожиточного минимума – 7% от уплаченного НДФЛ. Им могут воспользоваться ваши сотрудники, написав заявление с 1 мая по 1 октября 2026 года в соцфонд через Госуслуги или МФЦ. Введен вычет по ГТО в размере 18 тысяч рублей единоразово в том налоговом периоде, в котором вы подтвердили свои силовые возможности.
Для руководителей есть рекомендация со штатными официальными сотрудниками с заработной платой свыше 200 тысяч рублей в месяц, повысить им зарплаты, потому что из-за повышенных вычетов они получат меньше денег на руки – так советует законодатель. Могу порекомендовать присмотреться обратно к НДФЛ для предпринимателей, потому что он для многих становится очень интересным с точки зрения активизации налоговой базы, с точки зрения налоговой нагрузки, позволяя сэкономить.
Налог на прибыль, в связи с реформой, увеличивается на 5%: теперь мы платим не 20%, а 25%, а IT-компании вместо нулевой ставки – 5%. Здесь аудиторы рекомендуют как можно больше доходов отразить в 2024 году, чтобы сэкономить эти 5%. Так себе, на мой взгляд, предложение, но, возможно, кому-то будет интересно. Также советуют пересмотреть учетную политику налогообложения и оценить свою выручку в связи с лимитами по упрощенной системе.
Нам вводят федеральный инвестиционный вычет. Хочу отметить, что в Омской области есть инвестиционный вычет, касающийся организаций на нашей территории, которые безвозмездно передают деньги или какое-то оборудование для учреждений в образовательной сфере. Что касается федерального инвестиционного вычета, он касается производителей высокотехнологичного оборудования и программного обеспечения, которые находятся в спецреестрах Минцифры и правительства РФ.
Бессрочно установлено 76% в месяц по страховым взносам для религиозных организаций, в два раза снизилась ставка по страховым взносам для обрабатывающих производств с 15 до 7,6% кроме тех, кто занят производством напитков, табачных изделий и продуктов металлургии, для некоммерческих и благотворительных организаций на упрощенке продлили до конца 2026 года сниженные тарифы, ввели новые правила для реорганизованных IT-компаний с применением 76% для страховых взносов.
В имущественном налоге повышена ставка на 0,5% – до 2,5% для объектов недвижимости, дорогостоящих земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. Здесь рекомендации могу дать такие же, как и всегда: пересмотреть свою кадастровую стоимость. Возможно, ее получится понизить. В принципе судебная практика говорит о том, что такое возможно.
Расширен перечень подакцизных товаров и ставок для НДПИ. Здесь возможны схемы по оптимизации в части применения различных вычетов региональных, федеральных и так далее.
Вместо курортного сбора введен туристический налог, который оплачивают физические и юридические лица за предоставление во временное пользование места проживания и размещения. Физические лица платят налог, когда рассчитываются за проживание. Минимальная ставка – 100 рублей за сутки, максимальная – 1% от суммы за проживание без НДС. Данная ставка будет повышаться ежегодно на 1% и в 2029 году составит 5%. У нас появляется налоговая декларация, ежеквартально которую мы предоставляем 28 числа, налог зачисляется в бюджет. Здесь рекомендация только подготовиться, следить за решениями местных властей, какие будут введены ставки. Есть огромный перечень лиц, для которых определены льготы: участники СВО, Великой Отечественной войны и так далее.
Законодатели также придумали налоговую амнистию. Они в течение пяти лет собирали информацию, изучали арбитражную практику. Мои юристы ездили на питерский саммит, где выступали управленцы нашего Министерства финансов, и те рассказывали очень подробно, что они ко всему подготовились. Текущим федеральным законом 12 июля они вводят термин «дробление бизнеса» – разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими или формально самостоятельными лицами, занижая или оптимизируя налоговую базу с помощью спецрежима: упрощенки, патента и т. д. Законодатель говорит о том, что вы можете за последующие полгода принять решение добровольно отказаться от своих дроблений и платить с 2025 года налоги в части консолидации всех ваших доходов по взаимосвязанным лицам и тогда вам никаких доначислений за три года с 2022-го по 2024-й не будет.
Если вы дробите свой бизнес, то делайте это более-менее грамотно юридически: разделяйте штат сотрудников и руководителей. Понятно, что когда вы раздробились, а везде получает профит у вас один и тот же бенефициар, покупает себе машины и квартиры, пока все остальные работают за зарплату, такое контрольным органам не понравится. Да, бывает дробление не в целях экономии, а оптимизации процессов: когда производство на одном юрлице, транспортировка на втором, а торговля на третьем. Но тогда каждое юрлицо должно быть самостоятельной единицей: сдавать свои декларации, платить свои налоги, у каждой должен быть свой перечень контрагентов, своя клиентская база. Между компаниями должны вестись сделки по рыночным ценам или равнозначным тем, по которым вы взаимодействуете со своими контрагентами. Если вы видите, что очень жестко подходите под критерии именно дробления, то, конечно же, нужно просчитывать новую финансовую модель и выходить на уровень, который рекомендует законодатель.
Мы проводим много консультаций на эту тему: предприниматели по-разному реагируют на дробление бизнеса. Многие уверены, что не раздробились, а налоговая пойдет к другим бизнесам – более крупным. Но налоговая в нашей сфере видит все. Налоговики и наш законодатель за последние пять лет готовились достаточно серьезно по этой теме. Возможно, пойдут сначала информационные письма, автотребования, по которым будут какие-то звоночки...
По упрощенке увеличились все лимиты. Законодатель разрешает переходный период: вы имеете право встать на упрощенную систему в 2025 году, если совокупная сумма доходов по итогам 9 месяцев 2024 года в рамках УСН и ОСНО не превысила 337,5 млн руб. Общегодовой лимит по упрощенке повышается до 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств – до 200 млн. Здесь также хочу отметить: индивидуальные предприниматели-упрощенцы, которые не ведут бухгалтерский учет, не ведут учет основных средств, не знают свою остаточную стоимость и не смогут ответить налоговикам, какой у них лимит, потому что не хранили документы, не начисляли амортизацию и так далее, могут столкнуться с тем, что налоговая может вполне насчитать лимит самостоятельно по кадастровой стоимости. Рекомендую индивидуальным предпринимателям, чтобы не слететь с упрощенки и не платить потом 20% НДС, все-таки потратиться на бухгалтера, на администрирование в части остаточной стоимости основных средств.
Также у нас установлен единый лимит по среднесписочной численности сотрудников: штатные, внештатные, совместители, работники по договору гражданско-правового характера. Здесь мы все соединяем и тоже следим за лимитом.
Резюмирую: к различного рода проблемах в бизнесе нас приводят чаще всего неправильно посчитанные налоги, неверное налоговое планирование, неверное определение выручки, ошибки в первичной документации, неосведомленность бухгалтера, его невовлеченность в финансово-хозяйственную деятельность, рост прибыли компании. Рекомендую вводить систему внутреннего контроля качества вашей бухгалтерии для того, чтобы справиться со всеми новшествами законодательства. Очень часто мы с вами вводим контроль качества продукции, контроль качества сервиса, обслуживания клиентов, но редко у кого бывает система внутреннего контроля бухгалтерии.
Обязательно важна IT-поддержка для бухгалтера. Если не можете позволить себе внутреннего IT-специалиста, то обязательно должен быть аутсорсер, потому что многие программы при обновлениях часто слетают. У нас как-то при стыковке двух программ – торговой и бухгалтерской – слетели данные, и бухгалтеру пришлось вручную собирать информацию для того, чтобы выполнить свои обязательства по достоверности отчетности.
Советую – в своей компании я тоже так делаю – отдать свою базу, не боясь, что ваши данные сольют, стороннему специалисту, заключив с ним договор о материальной ответственности, о не разглашении информации и так далее. Бухгалтерам по причине обилия работы часто не хватает времени на анализ и аудит своей же 1С. Любой ваш бухгалтер или бухгалтерская служба, несмотря на свой профессионализм, может из-за того, что занимается одним и те же, из-за замыленного глаза не увидеть все нюансы и законные оптимизации, которые существуют в ваших бизнесе.
Если вы работаете с самозанятым, то рекомендую проводить опросы об опыте работы, с кем конкретно работал, грамотно разработать договор, чтобы себя защитить, если он исчез из системы «Мой налог», не отдал чек и все в таком духе, потому что без чека мы с вами, расходы принять, к сожалению, не сможем. Если вы сами являетесь самозанятым, то пока все лимиты в силе.
Ирина ФЕДОРЕЕВА, руководитель ООО «Первая налоговая консультация»: «Упрощенцев обязали платить НДС с дохода свыше 60 млн рублей в год»:
— Верхняя планка по годовому доходу для использования УСН поднимается до 450 млн рублей. Но одновременно уже с 60+ млн рублей появляется обязанность платить НДС. Будут специальные пониженные ставки 5% (при доходе от 60 млн до 250 млн) и 7% (от 250 млн до 450 млн) с одним но: упрощенцы на пониженных ставках НДС не имеют права принимать «входной» и «ввозной» НДС к вычету. В течение трех лет менять ставку вы не сможете! Вы можете только перейти на 20%, превысив лимит дохода в 450 млн рублей в год, и после уйти от нее в следующем квартале. Но как это будет происходить автоматически в программе налоговой службы, мы до сих пор разобраться не можем.
Если бизнес использует стандартные ставки 10 и 20%, то принимать НДС к вычету можно будет даже на упрощенке. Если вы переходите на УСН и попадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам и услугам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН.
Ранее репортаж был доступен только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 14 августа 2024 года.
Фото © Максим КАРМАЕВ
