О данных статистики и новых порядках начисления для физических и юридических лиц
Имущественные налоги платит почти каждый. Транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, земельный налог являются одними из основных источников формирования доходной базы региональных и местных бюджетов. За что мы будем платить больше, а где появится возможность снизить налоговые отчисления? О ближайших изменениях в налогообложении физических лиц корреспонденту «КВ» Наталье ВИРКУНЕН рассказала начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Омской области Татьяна ДАЦЮК.
– Каких изменений стоит ожидать в сфере начисления налогов на землю в 2017– м?
– Налог на имущество и земельный налог относятся к категории местных налогов, когда решения о ставках принимают органы местного самоуправления, а налогоотчисления направляются в местный бюджет. В части налога на землю всего в регионе сформировано 392 решения, где ставки устанавливаются индивидуально в каждом из поселений. Если говорить о городе Омске, то здесь ставка налога для владельцев гаражей, земель сельскохозяйственного назначения, земель под ИЖС составляет 0,3%. В отношении прочих земельных участков – 1,5%. До 1 декабря 2017 года налогоплательщики, производя отчисления за предыдущий период, т.е. год 2016– й, согласно последнему решению минимущества будут вносить налог по новой ставке. Для гаражей – это 1,5% от кадастровой стоимости. Начиная с 2018 года ставка снова вернется в пределы 0,3%. Таким образом, фактически налог значительно уменьшится в пять раз, но уплата его уже будет производиться в 2019 году. Кроме того, начиная с 2016 года, изменилась налоговая база. Начиная с этого времени налоговая ставка будет исчисляться исходя из новой кадастровой стоимости земли под объектами недвижимости ИЖС, т.е. в 2 – 2,5 раза выше.
– Изменится также порядок начисления налога на имущество. Расскажите об этом подробнее.
– Порядок изменен с 1 января 2015 года. Так же, как и ранее, налог нужно будет уплачивать на основании единого налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Но правила расчета налога на имущество физических лиц изменились. Ранее налог исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Новыми правилами предусмотрено два варианта расчета налога: исходя из кадастровой и исходя из инвентаризационной стоимости. На новый порядок расчетов в этом году перешли в 21 регионе России, в налоговом периоде за 2016 год упор на новую налоговую базу сделали 49 субъектов РФ. При этом, если верить статистике, по стране увеличение налога для физических лиц незначительное – в пределах 2,5%. . (Прим.ред.: При этом, если верить статистике, по стране увеличение налога для физических лиц незначительное – в пределах 2,5%).О цифрах в нашем регионе можно будет судить по итогам начислений – к августу текущего года.
– В чем основное отличие между расчетами налога по кадастровой и инвентаризационной стоимости?
– При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости в расчет берется кадастровая стоимость объекта недвижимости. (Прим. ред.: По данным администрации города, средний показатель кадастровой стоимости квартир в многоквартирном доме, утвержденный Приказом Министерства имущественных отношений Омской области от 21.01.2013 № 1-п, составляет 19 428 руб. за кв.м.).Средний показатель кадастровой стоимости квартир в многоквартирном доме, утвержденный приказом министерства имущественных отношений Омской области от 21.01.2013 № 1– п, составляет 19 428 руб. за кв. м. Ставки налога на имущество физических лиц также установлены Решением Омского городского Совета от 26.11.2014 № 283 и составляют: 0,1% в отношении квартир, комнат, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на дачных участках; 0,3% в отношении жилых домов, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест; 2% в отношении коммерческой недвижимости (торговые и офисные объекты) и дорогостоящей недвижимости стоимостью свыше 300 миллионов руб.; 0,5% в отношении прочих объектов недвижимости. Предусматривается система вычетов: не будет облагаться налогом 20 кв. м квартир, 50 кв. м жилых домов и 10 кв. м комнат, по единому недвижимому комплексу вычет составляет 1 млн рублей. То есть частные дома площадью меньше 50 кв. м вообще пока не облагаются налогом, если площадь дома составляет 130 кв. м – мы отнимем 50 кв. м. Начисление налога будет произведено на оставшуюся площадь. Аналогична схема начислений для владельцев квартир и общежитий: необходимо отнять от общей площади 20 и 10 кв. м соответственно. (прим. ред. Средняя инвентаризационная стоимость жилого помещения в многоквартирном доме согласно расчетам администрации в городе Омске составляет 3 662 руб. за кв. м).
– Есть ли примеры конкретных расчетов?
– В текущем налоговом периоде владелец коттеджа площадью 168,5 кв. м заплатит налог на имущество в размере 5 921 рубля, в прошлом налоговом периоде по инвентаризационной стоимости он за владение тем же жильем заплатил свыше 11 тысяч рублей. Другой пример: владелец квартиры из старого фонда площадью 47,4 кв. м по инвентаризационной стоимости платил 225 рублей налоговых отчислений, за период с 2016 года он заплатит 251 рубль. Квартира в новостройке площадью 88,9 кв. м облагалась в 2015 году налогом в размере 9 863 рубля, в этом налоговом периоде – 1 841 рубль. (прим. ред.– В среднем к 2020 году согласно расчетам администрации Омска налог для владельцев квартир составит 660 рублей в год).
– Речь шла о постепенном переходе на новый расчет – назовите этапы и "надбавки" во времени.
– Важно, что, если сумма налога на имущество физических лиц по новым правилам оказывается выше суммы налога, рассчитанной по инвентаризационной стоимости, Налоговый кодекс устанавливает льготный четырехлетний период после введения на территории субъекта Российской Федерации нового порядка исчисления налога. На это время налог будет исчисляться по формуле:
Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где
– Н1 – сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости;
– Н2 – сумма налога по инвентаризационной стоимости;
– К – понижающий коэффициент, который в первый год составит 0,2; на второй год – 0,4; на третий год – 0,6; на четвертый год – 0,8.
На пятый год, т.е. к 2020 году, после введения на территории Омской области порядка исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, расчет будет производиться в полном объеме с учетом имеющихся вычетов и льгот.
– Льготы также предусмотрены?
– Льготы сохраняются. Но право использовать льготу физлицо может только по одному объекту на каждый из видов владения. Например, пенсионер получит льготу на один из двух гаражей, а также на одну из трех квартир. По остальным объектам он должен будет внести всю сумму начисленного налога. Гражданин вправе заявить самостоятельно о том, на какое имущество он желает получить льготу. Если такого заявление в органы ИФНС не поступило, налоговая служба автоматически формирует уведомление, где произведен учет льготы по самому дорогому объекту недвижимости.
– Каким образом налоговая будет знать о «самом дорогом владении», скажем, в другом регионе России?
– К осени 2017-го все граждане РФ получат единое налоговое уведомление единый документ с перечнем всего имущества, которым владеет физлицо, – по почте или через личный кабинет. Начиная с налогового периода 2016– го ИФНС России сформирует единую налоговую базу.
