Омские юристы и предприниматели выходят с инициативой законодательно установить рамки для самозанятых.
В международном пресс-центре «МКР-Медиа» 28 апреля состоялся круглый стол «Самозанятость: две стороны медали». Его участники – юристы, представители Минтруда и УФНС Омской области, предприниматели и самозанятые граждане – подвели промежуточные итоги государственного эксперимента по созданию новых участников бизнес-сообщества.
Модератором мероприятия выступила председатель исполнительного комитета омского регионального отделения Ассоциации юристов России Елена БОГДАНОВА.
Кто такой?
Институт самозанятых, напомним, появился в России в 2019 году. Эксперимент по внедрению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» стартовал сначала в ряде пилотных регионов, а потом и по всей стране. Он будет действовать 10 лет. При переходе на этот новый специальный режим самозанятые могут платить с доходов только налог по льготной ставке 4 или 6%.
В регионе
О том, как самозанятость развивается в Омской области, рассказала Татьяна КЛЮЕВА (на фото вверху), заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Омской области:
– Ежедневный прирост самозанятых по России в среднем составляет около 5 тыс. человек. По стране за все время действия проекта доходы самозанятых составили порядка 327 млрд руб. и уплачено налогов на 8 млрд руб. То есть ежедневно в среднем самозанятые в России зарабатывают более 1 млрд руб. В нашем регионе постановка на учет самозанятых осуществляется в привязке к месту жительства – регион ведения бизнеса при этом не важен. Омская область вошла в эксперимент с 1 января 2020 года – на сегодня у нас на учете состоит более 26 тыс. человек самозанятых – в конце 2020 года их было 19,3 тыс. Среди них на дату постановки ИП являются лишь 6%, остальные – физические лица. Порядка 60% зарегистрированных сомозанятых до постановки на учет не имели официальных доходов в качестве предпринимательской деятельности или официального трудоустройства. По России этот процент составляет 85%. 15% самозанятых на территории Омской области ведут деятельность в других регионах – в основном это Москва и Московская область.
Спикер рассказала и о том, как создается налоговая база по самозанятым – они формируют чеки, которые отражают в мобильном приложении. С этих сумм автоматически начисляется налог. В бюджет Омской области за 2020 год поступило 13,5 млн руб., за прошедший период 2021 года – около 23 млн рублей.
– Данная мера поддержки способствует выводу из тени,– уверена КЛЮЕВА. – Этот налоговый режим позволяет в легкой и доступной форме работать с налоговыми органами, не посещая налоговую инспекцию, не сдавая отчетность. Способствует его распространению и освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов. По информации из СМИ, Омская область в числе регионов, где самый молодой возраст самозанятых – в среднем 33 года. Видимо, такая аудитория еще мало думает о своих пенсионных накоплениях – это понимание приходит позже.
Что касается видов деятельности самозанятых: самый популярный в регионе – перевозка пассажиров и грузов, потом – индустрия красоты, блогеры, маркетинг – сферы, где можно работать на удаленке. Регистрируются граждане и для выполнения ремонтно-строительных работ, занятий репетиторством, рукоделием, сдачи жилья в аренду, изготовления кондитерских изделий и др.
В закон не вписан
Елена БОГАНОВА акцентировала внимание экспертов на юридическом статусе термина «самозанятый»:
– Цель появления института самозанятых – выведение предпринимателей и «серых» доходов из тени, сокращение уровня безработицы и увеличение, по крайней мере, в перспективе, налоговых отчислений. Как юрист, я вижу проблему в том, что в нашем законодательстве четко не прописано определение, кто же такой «самозанятый». В законе №422-ФЗ «О проведении эксперимента…» есть только понятие «налог на профессиональную деятельность». Регламентация деятельности самозанятых абсолютно никаким нормативно-правовым актом не предусмотрена. Фактически сегодня ни одна структура не осуществляет их контроль.
По словам юриста, неофициально поставленные государством цели вывода самозанятых и их доходов из тени на практике зачастую не выполняются. Так, самозанятыми нередко регистрируются бывшие ИП, а ряд предпринимателей сознательно подтолкнули своих работников оформить самозанятость, заключили с ними договоры гражданско-правового характера и так экономят на налогах. Эти факты не способствуют ни сокращению безработицы, ни пополнению бюджета.
Применение налога на профессиональный доход регулируется одним законом – № 422-ФЗ, который содержит ограничения и запреты. Среди ограничений – ежегодный доход до 2,4 млн руб., запрет перепродажи товаров, работ и услуг, посреднической деятельности, продажи маркированной продукции и др., т. е. многим предпринимателям закон изначально ограничивает возможность зайти в эту схему. Елена БОГДАНОВА задала закономерный вопрос: как контролируется выполнение этих требований?
Видим, предупреждаем
Как в случае нарушения закона действует налоговый орган, рассказала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Омского УФНС Елена КОЧКИНА:
– В законе указано, что человек не может быть самозанятым у своего бывшего или действующего работодателя. Нарушение этого правила можно отследить в мобильном приложении для самозанятых. Когда человек в качестве наемного работника и самозанятого фиксирует чеки одному и тому же работодателю – эта ситуация прозрачна. Мы тогда приглашаем работодателя, говорим ему о существующих рисках и предлагаем представить уточненные расчеты, исключив эту схему из деятельности. Другой вариант – это массовость. Мы видим, когда несколько человек в один день регистрируются самозанятыми, а затем один и тот же работодатель выплачивает им денежные средства, и для нас это показатель подмены трудовых отношений формой включения в деятельность самозанятых.
Такую и подобные ситуации в налоговой отслеживают, с налогоплательщиками проводят работу, начиная с приглашения и уведомления о наличии рисков. Дальнейших сценария два: предприниматель подает уточненные расчеты и уходит из налоговой с миром или проводится проверка с привлечением гострудинспекции. При выявлении факта подмены трудовых отношений работодателю доначисляют НДФЛ и страховые взносы.
Без контроля
Тему проблем, которые принесло появление института самозанятых предпринимателям, подняла президент Содружества парикмахеров и косметологов Омска и Омской области Татьяна ЕРЕМЕНКО (на фото ниже):
– Создана система, при которой, если образ нарисовать, есть автомобильная трасса с определенными правилами дорожного движения, которые признаются государством и участниками движения. И вдруг государство запускает на эту трассу, ну, назовем, например, такси, которые начинают ездить совершенно по другим правилам, не подчиняются сигналам светофора и другим требованиям, которые соблюдают все участники движения. Эту систему можно назвать хаосом. Для предпринимателей ясна цель, которую преследует государство, мы ее разделяем. И сам институт самозанятых не вызывает отрицательных эмоций. Но непонятны подход к этому и инструменты, которые использованы для создания этого института. На сегодняшний момент это образ автодороги со «сломанными» правилами дорожного движения – особенно в тех отраслях, которые оказались наиболее быстро включены в этот процесс.
Она сообщила, что 18 марта вышло исследование сервисов «Сбер. Услуги» и «ДубльГис», которое показало, что за 2020 год наиболее включенными в процесс перехода на самозанятость оказались две отрасли – блогерство и индустрия красоты. В первом случае прирост самозанятых – в девять раз, во втором – в восемь раз.
И отметила, что из-за несовершенства законодательства между предпринимателями и самозанятыми образовалась нездоровая конкуренция. При этом доля налоговых поступлений от бизнеса в разы выше, чем от самозанятых. Цифры, предоставленные спикеру в Минтруд региона, показывают, что если число самозанятых активно увеличивается, то предпринимателей, наоборот, становится все меньше (минус более 6 тыс. ИП с 2018 года):
– Доля налоговых платежей самозанятых в доходах бюджета Омской области на сегодня – 0,15%, а предпринимателей – 13,9%. То есть доля платежей предпринимателей в 92,7 раза больше, а их численность превышает количество самозанятых только в 2,18 раза. Это означает, что эффективность развития института организованного бизнеса предпринимателей в 46 раз выше.
В беседу о нездоровой конкуренции включился ресторатор, владелец сети «Провиант» Юрий ЧАЩИН:
– Бизнесу малому и среднему не очень понятен взгляд федерального правительства на приоритет по регистрации самозанятых. Среда самозанятых и предпринимателей малых и мелких очень близкая. Но самозанятым предоставляют преференции, жить и работать им проще. Эта система и ее приоритеты – не совсем понятны. Вспоминается 2014 год, когда в стране был очередной кризис. Он очень ударил по легальному бизнесу в части производства пищевых и кондитерских изделий. И тогда поднялась первая волна популярности домашних кондитеров. Понятия «самозанятый» тогда не было, но это был прообраз сегодняшних самозанятых. Их образовалось много и сразу. Свою деятельность они осуществляют на дому. Мы собирались тогда ассоциацией кулинаров Омска, позвали налоговую, органы эпиднадзора, но все развели руками, потому что никаких рычагов воздействия на них не было тогда, нет их и сейчас. Нам сказали: чтобы выживать, надо лучше работать и лучше конкурировать. Но это проблема не только эффективности налогообложения и поступлений в бюджеты разных уровней, это и вопросы здоровья и жизнедеятельности человека. Здесь должен быть какой-то контроль.
По словам Евгении ВИЛЬГЕЛЬМ, директора и собственника косметологической клиники «Вильгельм», услуги ее сферы деятельности также дублируются самозанятыми:
– Самозанятые оказывают в том числе медицинские услуги. Например, проводят инъекционные процедуры на дому – это категорически неприемлемо. Нарушения при оказании таких услуг часто замыливаются на этапе возврата средств. Должен быть оказан достаточно серьезный вред здоровью, чтобы это имело огласку. Необходимо ужесточить контроль над самозанятыми, с тем чтобы уменьшить количество случаев некачественного оказания медицинских услуг. Нужен контроль ив сфере продажи самозанятым инъекционных препаратов и обучения специалистов.
Отсутствие рычагов воздействия на самозанятых подтвердил начальник отдела трудоустройства и специальных программ департамента занятости населения Минтруда Омской области Данил ТРОФИМОВ:
– Были случаи, когда люди получали услуги через социальные сети и оставались недовольны, но сделать здесь ничего нельзя. Мы поддерживаем подход коллег, нужно выходить с инициативой внесения изменений во все нормативно-правовые акты. В Минтруде понимают, что есть проблема, с которой нужно что-то делать, но это в первую очередь федеральный уровень. Потом уже это пойдет по регионам.
Инициативы
О том, что проблему заметили в Омской торгово-промышленной палате, сообщила вице-президент ОТПП Ирина КИЧИГИНА. Она отметила, что в организации разделяют обеспокоенность бизнеса сложившейся ситуацией неравной конкуренции с самозанятыми при оказании равноценных услуг:
– На сегодня в составе омской ТПП 400 членов, 70% из них – это малый бизнес – ИП и ООО. С вводом института самозанятых у них появляются и проблемы. В индустрии красоты и сфере перевозок уход сотрудников на самозанятость привел к распаду ряда организаций. Это негатив. Самозанятые оказывают услуги на дому, они нигде не обязаны регистрироваться и их деятельность не является подконтрольной ни одному надзорному органу страны. В результате возникает недобросовестная конкуренция самозанятых граждан ипредпринимателей. Мы подчиняемся федеральной ТПП, которая можетвыходить в Госдуму с инициативой внесения изменений в законодательство. Мы сформировалии представили в Москву от нашего регионаряд предложений, в том числе внести изменения в действующие нормативно-правовые акты РФ и таможенного союза, которые регулируют отношения в сфере бытового обслуживания населения, в сфере общественного питания и изготовления кулинарной продукции и кондитерских изделий, в части распространения на самозанятых граждан обязанности соблюдения всех правил, установленных в этих сферах деятельности. Надо также предусмотреть в Жилищном кодексе РФ запрет на осуществление самозанятыми гражданами в жилом помещении видов деятельности, которые прямо или косвенно связаны с потенциальной угрозой жизни и здоровью граждан.
Омская ТПП предложила ограничить самозанятого оказанием одного вида деятельности, обязать указывать вид деятельности в момент регистрации,создать орган или службу, которая будет контролировать качество оказываемых самозанятыми услуг, «вписать» самозанятых в Закон о защите прав потребителей в качестве субъекта потребительских правоотношений и др.
О подходе
Присутствовавшие на круглом столе представители института самозанятых не высказали возражений против урегулирования их деятельности.
Юрист, преподаватель ОмГУ им. Ф.М. Достоевского и самозанятая Татьяна ФИЛИППОВА согласилась с наличием недостатков в системе самозанятых, но о самом эксперименте высказалась в позитивном ключе:
– Не все же такие, как ИП Шкуренко, есть предприниматели, у которых не получилось. Мне кажется те, кто не стал хозяйствующими субъектами, стали самозанятыми. То, что повышается конкуренция, это здорово. На сегодняшний день весь мир борется за клиента. Просто теперь в этом участвуют еще и самозанятые. Конечно, необходимо законодательно сделать страховые взносы обязательными, кое-что подрегулировать по видам услуг, обязательно распространить на самозанятых закон о защите прав потребителей и т.д. Но в целом, мне кажется, это здоровая борьба за клиента и это интересный эксперимент.
Юрист высказала предположение, стоит применять в этом вопросе не категоричный, а более мягкий подход.
С этим резко не согласилась Татьяна ЕРЕМЕНКО, которая заявила, что здоровой борьбы за клиента в ее сфере не наблюдается и подход должен быть как раз жестким:
– В моей индустрии очень распространена ситуация: в салоне красоты работало 10 специалистов и пятеро перешли в самозанятых, т. е. они изымаются из оборота предпринимателя, соответственно, снижается объем налоговых платежей. Я эксперт, в этой отрасли очень много лет, статистика говорит, что при уходе мастера 70% клиентов он уводит с собой и 30% остаются – ими 100% не покроешь. И обязательств предпринимателя у самозанятых нет: у нас почти во всех отраслях впереди дополнительная маркировка, год назад приобрели контрольно-кассовую технику серьезную и т. д. По предпринимателям очень сильно ударил коронавирус, а теперь еще работники с клиентурой ушли. В результате легальный бизнес оказался заложником сложной игры, но мы не бунтуем, мы просто хотим, чтобы как-то регулировались эти новые правила. Мягкий вариант не будет работать. Нужны условия, когда господа самозанятые если где-то злоупотребили – тоже за это что-то заплатили. Такая равновесная система – залог будущего успеха. А пока это провокация для предпринимателей.
Вопросы без ответов
Как отметила Елена БОГДАНОВА, что понятие самозанятых применяют не только в Минтруде и налоговой, оно укоренилось и в судебной практике – в частности, в делах о банкротстве. Случаев привлечения самозанятых к административной ответственности в картотеке дел Арбитражного суда Омской области юрист не нашла и задалась вопросом – кому вообще подсудны дела с участием физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность? На этот вопрос сегодня нет однозначного ответа.
– До конца не понятно, как все же налоговая отслеживает их доход? Они что хотят – фиксируют в чеках, что не хотят – не фиксируют. Еще один вопрос: как насчитывать алименты, если должник – самозанятый? Начисление налогов там идет постфактум. Это реальная проблема. Как и с добровольными пенсионными отчислениями. На самозанятых не распространяется и закон о рекламе: то, что они транслируют в соцсетях и на телевидении, тоже неподконтрольно. Коммунальные услуги они потребляют как бизнес, а платят, как обычные граждане, – и все мы знаем разницу в тарифах для бизнеса и для граждан. И каким образом возможна проверка деятельности самозанятых, если они в основном осуществляют ее на дому, а неприкосновенность жилища у нас гарантируется Конституцией? Здесь пробелы везде и всюду – куда ни копни. Предлагаю обсуждаемые проблемы отразить в обращении и выступить с законодательной инициативой. За два с лишним года существования института самозанятых ни одного нормативно-правового акта не принято касаемо их деятельности. Я выступаю инициатором подготовки данного документа. Создадим рабочую группу и будем работать, – резюмировала БОГДАНОВА.
Ранее репортаж был доступен только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 12 мая 2021 года.
