Это ускорит процесс взыскания и сократит расходы на него (полный текст).
В Омском областном «Доме журналистов» состоялась пресс-конференция «Уплата налогов физическими лицами по налоговым уведомлениям за 2024 год».
Виды и ставки
Начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Омской области Татьяна ДАЦЮК объяснила, что налоговое уведомление – документ, на основании которого физические лица ежегодно уплачивают имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество) и налог на доходы. В сентябре-октябре налоговые органы сформировали и направили налоговые уведомления для уплаты налогов за налоговый период 2024 года – рассылка завершена в полном объеме. Оплата должна быть произведена не позднее 1 декабря 2025 года.
Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Омской области Елена КОЧКИНА пояснила, что в налоговые уведомления включен расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам в российских банках. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем уменьшения общей суммы полученных процентов на необлагаемую сумму. За 2024 год необлагаемая сумма составляет 210 тыс. рублей. Эта сумма рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ставку рефинансирования, действовавшую на каждое первое число календарного месяца за прошлый год – в прошлом году максимальная ставка составляла 21%. Если общая сумма полученных процентов меньше необлагаемой величины, расчет налога не включен в уведомление. Если же сумма превышает установленную величину, налог будет рассчитываться только с суммы превышения. Такие доходы от вкладов в банках не требуется отражать в налоговой декларации.
К расчету НДФЛ с налоговых уведомлений включаются другие виды доходов. Это доходы, полученные в натуральной форме, если налоговый агент представил сведения, но налог не был удержан. Также это выигрыши, полученные в казино.
Кроме того, включается налог, который рассчитывается с превышения совокупной налоговой базы свыше 5 млн рублей. КОЧКИНА напомнила, что в 2024 году действовали две ставки НДФЛ: 13% и 15%. Если совокупная налоговая база не превышает 5 млн рублей, расчет по повышенной ставке не производится. Если же совокупная база превышает 5 млн рублей, то налог по ставке 15% рассчитывается только сверх этой суммы.
Новые правила взыскания
Начальник отдела по работе с задолженностью УФНС России по Омской области Юлия КОНОНОВИЧ рассказала об изменениях в порядке взыскания задолженности с физических лиц, вступивших в силу с 1 ноября. Теперь налоговые органы будут взыскивать задолженность самостоятельно, без решения суда. Ранее процедура предполагала, что при наличии задолженности (отрицательного сальдо) налоговый орган направлял налогоплательщику требование об уплате налога с установленным сроком погашения. Если задолженность не была погашена в этот срок, налоговые органы обращались в мировые суды с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его получения направляли документы на взыскание в банки или в службу судебных приставов.
Теперь также выставляется требование с установленным сроком на погашение задолженности. Но если налогоплательщик не гасит задолженность в срок, налоговый орган самостоятельно принимает решение о взыскании задолженности с расчетных счетов налогоплательщика. Это происходит в течение шести месяцев со дня истечения срока уплаты по требованию. После принятия решения выставляется платежное поручение, направляемое в банк для списания денежных средств со счетов налогоплательщика. Если этих средств недостаточно или они отсутствуют, документы направляются в службу судебных приставов для дальнейших мероприятий по взысканию.
Установлены ограничения по суммам и срокам направления документов в службу судебных приставов. Если задолженность превышает 30 тыс. рублей, налоговые органы имеют 10 месяцев на направление документов в службу судебных приставов. Если сумма задолженности менее 10 тыс. рублей, срок составляет 3 года и 10 месяцев.
Налогоплательщик, не согласный с суммой задолженности, может действовать двумя путями.
Во-первых, подать заявление о перерасчете налога. В этом случае оспариваемая задолженность исключается из сальдо Единого налогового счета, и меры взыскания по ней не применяются до вынесения решения по заявлению.
Во-вторых, на любом этапе, включая этап взыскания задолженности, обратиться с жалобой в налоговый орган. В таком случае задолженность также исключается на период рассмотрения и принятия решения по жалобе, и меры взыскания к ней не применяются в этот период.
Среди положительных изменений для налогоплательщиков КОНОНОВИЧ выделила снижение расходов. В частности, минимизацию государственной пошлины, которая ранее взыскивалась судом при рассмотрении дел. Также ускоренное погашение задолженности через оперативное взыскание приведет к меньшему начислению пеней. Кроме того, при оперативном взыскании с расчетных счетов нет необходимости направлять документы в службу судебных приставов, что позволяет избежать уплаты исполнительского сбора налогоплательщиком. Таким образом, процессы взыскания ускоряются.
Предусмотрены переходные положения. Вся задолженность, по которой отсутствует решение суда, исключается из сальдо ЕНС налогоплательщиков. Им будут направлены извещения. В течение 30 дней после его получения налогоплательщик может направить в налоговый орган информацию о несогласии, и в таком случае взыскание будет производиться в судебном порядке. Извещения будут направлены в личный кабинет налогоплательщика, через портал Госуслуг, а в случае невозможности электронного направления – по почте.
Чтобы избежать негативных последствий в виде взыскания задолженности, гражданам рекомендуется проявлять ответственность и уточнять информацию о своей задолженности. Это можно сделать различными способами: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России; на портале Госуслуг; путем написания обращение в налоговый орган через интернет, по почте или при личном посещении с запросом справки о наличии или отсутствии задолженности. Важно проверять информацию не только по себе, но и по своим несовершеннолетним детям, так как часто бывает, что на детей зарегистрировано имущество, а родители забывают оплатить за них налоги. При наличии сомнений или вопросов о причинах и сроках образования задолженности, следует немедленно обращаться в налоговый орган лично, по телефону горячей линии (номер размещен на сайте ФНС России) или письменно.
Льготы
ДАЦЮК уточнила, что существуют льготы по налогу на имущество физических лиц: 21 категория налогоплательщиков имеет на них право. К ним относятся пенсионеры, предпенсионеры, ветераны, участники специальной военной операции, ветераны боевых действий. Льгота предоставляется в отношении одного объекта одного вида. Например, если у гражданина одна квартира, один жилой дом и один гараж, налоговое уведомление не направляется. Если же имеется две квартиры, за одну из них предоставляется льгота, а за вторую налог уплачивается в полном объеме. В части налога на землю предусмотрен вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. Эта льгота предоставляется пенсионерам и предпенсионерам.
Ранее репортаж был доступен только в печатной версии газеты «Коммерческие вести» от 19 ноября 2025 года.
Фото © Максим КАРМАЕВ
