KVnews публикует последний блок ответов на вопросы.
Специалисты УФНС по Омской области провели «горячую линию» по вопросам применения специальных налоговых режимов в 2026 году. KVnews традиционно публикует ответы на самые часто задаваемые вопросы:
«Организация в 2025 году применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Размер предельного дохода, при котором возникает обязанность по начислению и уплате НДС, будет считаться с разницы (доходы минус расходы) или с суммы, полученного дохода?»
Ответ:
В 2026 году, как и в 2025 году критерием для начисления и уплаты НДС является сумма полученных доходов за предыдущий год (для 2025 года), либо в текущем году (для 2025 и 2026 гг.). В 2024 году пороговым значением для возникновения обязанности по начислению и уплате НДС в 2025 году является 60 млн рублей, в 2025 году (для 2026 года) такое значение снижено до 20 млн рублей.
Вопрос:
«Возможно ли применение льготы по деятельности общественного питания, организацией, применяющей УНС? На каком сайте найти среднеотраслевую зарплату для правомерного применения льготы в сфере общественного питания?»
Ответ:
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп.38 п.3 ст.149 НК РФ, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом. Одно из условий освобождения от НДС общепита – среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ за предшествующий год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Сведения по показателю «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.» формируются Росстатом и размещаются на его сайте.
Вопрос:
«Какие регистры для учета НДС необходимо вести налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим специальные ставки НДС?»
Ответ:
Организации и ИП на УСН должны выставлять счета-фактуры по облагаемым НДС операциям, если они не освобождены от НДС либо выполняют обязанности налогового агента. Счета-фактуры по облагаемым НДС операциям выставляются в общем порядке, которые регистрируются в книге продаж. При этом если покупатели – физлица (не ИП), вместо счета-фактуры составляется и регистрируется в книге продаж сводный документ по всем операциям с ними за месяц или квартал. При применении специальных ставок право на вычет «входного» НДС отсутствует, т.е. вести книгу покупок нет необходимости. Однако в некоторых случаях такие налогоплательщики имеют право на вычет:
• при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);
• при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
• при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
• при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.
Иллюстрация © nalog.gov.ru
