Каждому игроку приготовиться.
28 ноября подписан закон, регламентирующий налоговую реформу 2026 года. Документ затрагивает практически все режимы налогообложения и вводит ряд нововведений, которые уже сейчас требуют от бизнеса пересмотра моделей работы. Правовая фирма «ВЕД» и Консалтинговая фирма «Сибирский аутсорсинг» провели в Cosmos Omsk Hotel бизнес-завтрак, посвященный этой теме.
НДС
Партнер компании «Правовая фирма «ВЕД» Ольга ИДЗОН представила коллегам-юристам и предпринимателям ключевые изменения. Так, базовая ставка НДС увеличена до 22%. Сохранятся нулевая ставка для экспорта и некоторых других операций, 10% на определенные товары.
Теперь необходим более тщательный расчет при финансовом моделировании – нужно учитывать входящий НДС по разным ставкам (22%/7%/5%). ИДЗОН порекомендовала внести налоговые оговорки в договоры, особенно для длящихся договоров.
Также она объяснила, что если ранее существовала обязанность применять ставку 5% НДС в течение трех лет, то поправками предлагается возможность смены ставки на 22% по инициативе налогоплательщика в течение первого года применения. В некоторых случаях, ставка НДС 22% (доходы минус расходы) может быть выгоднее, чем 5% или 7% с оборота.
Доходы по вкладам и депозитам, даже если они не связаны с основной деятельностью, учитываются в общем доходе и могут привести к переходу на НДС.
УСН и ПСН
Директор компании «Сибирский аутсорсинг» Татьяна ЛУКАШЕВСКАЯ подчеркнула, что льготы по упрощенной системе налогообложения вводятся только по определенным видам деятельности и по критериям, которые будет устанавливать правительство. Важно, что по состоянию на 11.12.2025 этот перечень еще не принят и не понятно, сохранятся ли действующие льготы в регионах в 2026 году.
Нулевая ставка будет действовать только для новых ИП и только в отдельных сферах. При переходе с УСН на ОСНО разрешено учесть расходы за последние 3 года, ранее не учтенные. Существенно снижены лимиты для освобождения от НДС: 20 млн рублей в 2025 году, 15 млн рублей – в 2026 году, 10 млн рублей – в 2027 году.
Лимит по АУСН остается 60 млн рублей и сохранится на ближайшие два года. Этот налоговый режим рассматривается как достойная альтернатива, так как плательщики этой системы не платят НДС. Ранее АУСН считалась экспериментом, не везде доступным, но с 2026 года она будет работать во многих субъектах.
Лимиты для применения патентной системы налогообложения синхронизированы с лимитами освобождения от НДС. Они тоже будут снижаться поэтапно: до 20 млн в 2026 году, до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. Патент на автоперевозки и стационарную розницу сохранен. Также патент разрешено пересчитывать в течение года.
Разное
Директору (единоличному исполнительному органу) коммерческой компании обязательно начислять взносы не ниже МРОТ, даже при неполной занятости, даже при отсутствии начисляемой зарплаты и даже если организация не ведет деятельности. Если у предпринимателя некоммерческая организация или управление осуществляет управляющая организация или управляющий, к нему эти положения не относятся.
Полностью отменена льгота по НДФЛ при выходе участника из ООО и льготы по продаже долей в ООО-активодержателе. Проценты по вкладам и депозитам для ИП, ранее облагавшиеся по УСН, теперь будут облагаться НДФЛ по прогрессивной ставке.
Организации на общей системе налогообложения могут воспользоваться инвестиционными вычетами, предоставляемыми регионами, для уменьшения налога на прибыль на 50% от суммы закупленного оборудования, материалов и т.д.
Вводится технологический сбор за ввоз электронной компонентной базы и промышленной продукции с электронными модулями.
ИДЗОН подчеркнула, что штрафы за налоговые правонарушения теперь можно снижать не более чем в 10 раз. Оспаривать решения налоговых органов теперь нужно по адресу заявителя, даже если управление ФНС расположено в другом регионе.
ИТ
Ведущий юрист компании «Правовая фирма «ВЕД» Алина МАРТЯНОВА добавила, что льгота по НДС для ИТ-компаний сохранена – при реализации исключительных прав на ПО и базы данных, а также при предоставлении доступа к ним по удаленной системе. Важно, что льгота распространяется на продукты из реестра отечественного ПО или связанные с военными/специальными технологиями двойного назначения. До 2030 года сохраняется ставка налога на прибыль 5% – она распространяется на аккредитованные ИТ-компании, чей квалифицированный доход от ИТ-деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. Резиденты Сколково больше не смогут выбирать между льготной ставкой налога на прибыль и освобождением, предоставляемым им как участникам проекта Сколково.
С 2026 года ставка по страховым взносам для ИТ-компаний составит 15% на часть заработной платы, не превышающую единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (в 2026 году это 2 979 000 рублей на одного сотрудника в год). Свыше этой суммы будет применяться ставка 7,6%. То есть основная масса страховых взносов для ИТ-компаний будет облагаться по ставке 15%. Условия применения льготы аналогичны требованиям для налога на прибыль – соответствующая аккредитация и квалифицированный доход. Льготой могут пользоваться компании на упрощенной системе налогообложения. Резиденты Сколково также больше не смогут применять эту льготу.
Выводы
Спикеры резюмировали, что в связи с изменениями лимитов, предприятиям придется тщательнее просчитывать свои обороты и доходы и работать больше, чтобы покрывать новые налоговые обязательства.
Стоит учитывать, что с будущего года налоговая будет анализировать финансовую отчетность с помощью искусственного интеллекта для выявления тенденций роста/уменьшения бизнеса и несоответствий.
Несмотря на напрашивающиеся опасения, налоговая пока не отслеживает незначительные поступления на карты физических лиц – основное внимание уделяется компаниям с крупными оборотами. А «нулевые» фирмы, то есть не ведущие деятельность, возможно, разумнее ликвидировать, чтобы избежать дополнительных расходов.
Эксперты порекомендовали провести налоговый аудит для просчета налогов, оценки различных систем налогообложения и защиты от претензий налоговой. В идеале необходимо составить финансовый прогноз на два-три года вперед, чтобы оценить жизнеспособность собственного бизнеса в условиях изменений. Стоит проанализировать не только наличие НДС у контрагентов, но и их ценовую политику в целом. Любые изменения в структуре бизнеса – будь то объединение или разделение дочерних образований – должны иметь четкую деловую цель.
Но главное: универсально правильной модели ведения бизнеса и выбора системы налогообложения нет – все индивидуально. Дефицит федерального бюджета РФ в 2024 году увеличился на 253 млрд рублей (7,8%), а значит тренды налогового контроля, направленные на увеличение собираемости налогов и пополнение бюджета, будут лишь крепнуть.
Ранее репортаж был доступен только в бумажной версии газеты «Коммерческие вести» от 17 декабря 2025 года.
© Фото автора
