Анализ сделан на основе принятых документов в текущем году, обратил внимание KVnews собеседник в омской налоговой службе.
За первый квартал организации и ИП подавали декларацию по НДС в рамках формата, утвержденному приказом ФНС России №ЕД-7-3/989@. Как сообщают в налоговой службе, анализ уже принятых деклараций показывает, что чаще всего налогоплательщики допускают при заполнении этих документов следующие ошибки:
• несоблюдение контрольных соотношений, утвержденных письмом ФНС России от 23.03.2015 №ГД-4-3/4550@;
• некорректное отражение сведений в счете-фактуре, отличающихся от сведений, отраженных в оригинале полученного или выставленного счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры; ИНН контрагента);
• неправильное отражение кодов вида операций, утвержденных приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-3/136@;
• некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, где она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре (меняется только сумма НДС);
• некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;
• невосстановление в соответствии с пп.3 п.3 ст.170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты;
• неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных или корректировочных счетов-фактур;
• незаполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
• неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
• отражение вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС.
С рекомендациями, позволяющими избежать ошибок при заполнении деклараций по НДС, можно ознакомиться в статье «Как избежать ошибок при заполнении декларации по НДС». Телефон Единого контакт-центра ФНС по любым вопросам – 8 800 222-2-222.
Фото © nalog.gov.ru
