KVnews публикует очередные три ответа на вопросы.
Специалисты УФНС по Омской области провели «горячую линию» по вопросам применения специальных налоговых режимов в 2026 году. KVnews традиционно публикует ответы на самые часто задаваемые вопросы:
«В ООО в январе-феврале 2026 г. численность 6 чел., если за март 2026 г численность будет 5 чел., мы сможем перейти с 01.03.2026 на АУСН?»
Ответ:
Из п.п. 28 ч.2 ст.3 ФЗ №17 не следует запрет на применение АУСН налогоплательщиком, у которого до момента перехода на АУСН (в месяце/году, предшествующем переходу на АУСН) средняя численность работников превышает 5 человек. При этом налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН с начала налогового периода (месяца), в котором допущено превышение средней численности 5 человек, определяемой в порядке, устанавливаемом Росстатом (первый налоговый период на УСН для лица, перешедшего с 01.03.2026 на АУСН – март 2026 г.). При средней численности 5 чел. в марте применение АУСН с 01.03.2026 возможно.
Вопрос:
«Подскажите пожалуйста, расходы, оформленные через подотчет по расчетному счету (назначение при снятии денег на карту «на хоз нужды») будут приниматься в расходах по АУСН? Документы подтверждающие сразу нужно как-то будет прикреплять в личном кабинете?»
Ответ:
Выдача сотруднику подотчетных средств по общему правилу не учитывается при определении налоговой базы по АУСН. Под подотчетными средствами понимаются любые средства, передаваемые сотруднику и требующие составления авансового отчета, в частности, это могут быть средства, выдаваемые сотруднику под хозяйственные нужды налогоплательщика. Если за счет подотчетных средств осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, налогоплательщик вправе в личном кабинете клиента изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» (п4.16 Методических рекомендаций по разделению безналичных операций НП АУСН на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения, размещенных на сайте ФНС России (промостраница по АУСН, раздел «Информация для кредитных организаций»). Первичные документы, подтверждающие расходы, прикреплять в ЛК не нужно.
Вопрос:
«Я предприниматель на АУСН (общественное питание). Можно ли заключить договор с «Яндекс Едой»? Если да, то как правильно отражать доход? На расчетный счет поступает сумма за вычетом агентского вознаграждения «Яндекс Еды». Нужно ли включать комиссию в налоговую базу?»
Ответ:
Плательщик-принципал, реализующий свою продукцию через агента (электронную площадку), согласно п. 21 ч.2 ст.3 ФЗ №17 вправе применять АУСН при соблюдении других ограничений, установленных данным законом. Доходом селлера (по аналогии с УСН) является продажная стоимость реализованных товаров. Если агент перечисляет на банковский счет ИП выручку за минусом своей комиссии, то сумму полученного дохода от продаж, удержанную для покрытия комиссии или иных услуг агента (взаимозачет), нужно внести дополнительно. С порядком внесения селлером данных в ЛК (на примерах) можно ознакомиться на сайте ФНС России (промостраница по АУСН, раздел «Вопросы-ответы»).
Фото © nalog.gov.ru
